Odvody z dohody v roku 2023

Akú výšku odvodov zaplatia dohodári v roku 2023? Aké odvodové zaťaženie prináša nová dohoda na výkon sezónnej práce? Prinášame prehľadné tabuľky výšky odvodov.

Podľa § 223 ods. 1 zákona č. 311/2001 Z. z. môže zamestnávateľ na plnenie svojich úloh alebo na zabezpečenie svojich potrieb výnimočne uzatvárať s fyzickými osobami tieto dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru:

  • dohodu o pracovnej činnosti – uzatvára sa na výkon určitej opakovanej činnosti, avšak iba v zákonom limitovanom rozsahu, ktorý je maximálne 10 hodín týždenne alebo 520 hodín ročne v prípade sezónnej práce podľa prílohy č. 1b Zákonníka práce,
  • dohodu o vykonaní práce – uzatvára sa za účelom vykonania určitej pracovnej úlohy, avšak rozsah práce je limitovaný, a to 350 hodinami v kalendárnom roku,
  • dohodu o brigádnickej práci študentov – uzatvára sa iba so študentmi, pričom je možné vykonávať prácu najviac v rozsahu 20 hodín týždenne v priemere.

O jednotlivých podmienkach uzatvorenia uvedených dohôd sa môžete dozvedieť viac v článku Dohoda o vykonaní práce a dohoda o pracovnej činnosti v roku 2023 a Dohoda o brigádnickej práci študentov v roku 2023.

Od čoho závisí výška odvodov z dohody v roku 2023?

Výška odvodov z rovnakého typu dohody o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru, nemusí byť vždy rovnaká. Na výšku odvodov z dohody vplýva, či ide o dohodu vykonávanú mimo pracovného pomeru:

  • s právom na pravidelný príjem alebo s právom na nepravidelný príjem,
  • ktorú vykonávajú dôchodcovia alebo študenti, nakoľko sú títo dohodári v určitých prípadoch zvýhodnení a platia nižšie odvody z dohody, resp. v niektorých prípadoch žiadne odvody,
  • dohodárom zamestnaným na výkon sezónnej práce,
  • klasickým dohodárom, t. j. nejde o žiadnu z výnimiek (teda bez odvodového zvýhodnenia).

V článku si prejdeme všetkými typmi dohôd a popíšeme si výšku odvodov z jednotlivých dohôd vykonávaných mimo pracovného pomeru v roku 2023.

Ak chcete vedieť, aké odvody zaplatí v roku 2023 zamestnanec v trvalom pracovnom pomere, t. j. pri uzatvorení pracovnej zmluvy, informácie nájdete v článku Odvody zamestnanca a zamestnávateľa v roku 2023.

Odvody z dohôd pri pravidelnom a nepravidelnom príjme – tzv. klasický dohodár v roku 2023

V tejto časti si popíšeme výšku odvodov v roku 2023 u tzv. klasických dohodárov (t. j. nie dôchodcov a študentov). Výška odvodov u klasických dohodárov, ktorí uzatvorili dohodu o pracovnej činnosti, resp. dohodu vykonaní práce sa líši tým, či je táto dohoda s právom na pravidelný príjem alebo s právom na nepravidelný príjem. Pri posudzovaní pravidelnosti príjmu však netreba vychádzať z toho, či dohodár pacuje pravidelne každý mesiac, resp. kedy odmenu dostane, nakoľko je dôležité vychádzať práve z obsahu uzatvorenej dohody.

Pri dohode s právom na pravidelný príjem je odmena dohodára vyplácaná pravidelne mesačne po skončení mesiaca, v ktorom dohodár prácu vykonal. Z toho teda vyplýva, že dohodou s právom na pravidelný príjem môže byť:

  • dohoda o pracovnej činnosti,
  • dohoda o brigádnickej práci študentov.
Prečítajte si tiež

Ak je dohoda o pracovnej činnosti uzatvorená napríklad na polroka, avšak niektorý mesiac dohodár nepracuje, a teda nedostáva odmenu, stále je táto dohoda s právom na pravidelný príjem. Daný dohodár stále má právo na pravidelný príjem, ale nakoľko nepracuje v danom čase, tak za tento mesiac odmenu nedostane.

Klasickí dohodári, ktorým plynie príjem z dohody s právom na pravidelný príjem, platia odvody v rovnakej výške ako zamestnanci s trvalým pracovným pomerom.

Pri dohode s právom na nepravidelný príjem je odmena dohodára vyplácaná inak, než pravidelne každý mesiac. Môže ísť o vyplácanie odmeny napríklad štvrťročne, polročne alebo po vykonaní určitej dohodnutej časti práce, resp. po odovzdaní celej časti práce.

Dohodou s právom na nepravidelný príjem je aj uzatvorená dohoda:

  • na obdobie jedného mesiaca (napr. od 6.3.2023 do 5.4.2023), alebo
  • na obdobie kratšie ako jeden mesiac (napr. od 6.3.2023 do 15.3.2023),

nakoľko sa príjem z takejto dohody vypláca jednorazovo.

Klasickí dohodári, ktorým plynie príjem z dohody s právom na nepravidelný príjem, neplatia poistné na nemocenské poistenie a poistenie v nezamestnanosti.

V tabuľke nižšie si môžete pozrieť výšku odvodov, ktoré v roku 2023 zaplatia tzv. klasickí dohodári v prípade uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce s právom na pravidelný príjem a nepravidelný príjem:

Zdroj: Vlastné spracovanie
Prehľad odvodov z dohody o pracovnej činnosti a dohody o vykonaní práce s právom na pravidelný príjem a nepravidelný príjem v roku 2023 – klasický dohodár
Druh poistenia Pravidelný príjem Nepravidelný príjem
Zamestnávateľ Dohodár Zamestnávateľ Dohodár
Nemocenské 1,40 % 1,40 % x x
Starobné 14,00 % 4,00 % 14,00 % 4,00 %
Invalidné 3,00 % 3,00 % 3,00 % 3,00 %
Poistenie v nezamestnanosti 1,00 % 1,00 % x x
Úrazové 0,80 % x 0,80 % x
Garančné 0,25 % x 0,25 % x
Rezervný fond 4,75 % x 4,75 % x
Sociálne poistenie spolu 25,20 % 9,40 % 22,80 % 7,00 %
Zdravotné poistenie spolu 10,00 % 4,00 % 10,00 % 4,00 %
Poistenie spolu 35,20 % 13,40 % 32,80 % 11,00 %

Odvody z dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce v roku 2023

Od 1.1.2023 platí, že zamestnávateľ môže uzatvoriť aj dohodu o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce. Ide o pracovnú činnosť, ktorá je závislá od striedania ročných období, každoročne sa opakuje a nepresahuje 8 mesiacov v kalendárnom roku. Koho sa môže takýto pracovný pomer týkať a aké sú podmienky, resp. výhody tejto dohody si môžete prečítať v článku Sezónne zamestnávanie od 1.1.2023: Čo prinesie novinka v zákone?

Prečítajte si tiež

Pri tomto type dohody sú odvody rovnaké ako pri dohode o pracovnej činnosti – pravidelný príjem, avšak je možné uplatniť si odvodovú odpočítateľnú položku, ktorá znamená výnimku z platenia poistného na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti. Jej suma je vo výške 50 % priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov, t. j. v roku 2023 je vo výške 605,50 €.

Ak mesačný príjem z tejto dohody nepresiahne sumu 605,50 €, nebude platiť dohodár a ani zamestnávateľ poistné na starobné poistenie a poistné na poistenie v nezamestnanosti. V prípade, ak mesačný príjem presiahne stanovenú hranicu, dohodár a zamestnávateľ bude platiť poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti, ale len zo sumy rozdielu, ktorá presahuje stanovenú hranicu.

Článok pokračuje pod reklamou

Pozor, táto odpočítateľná položka pri sezónnej práci (OOP-SP) sa bude uplatňovať automaticky, bez nutnosti požiadania.

V tabuľke nižšie si môžete pozrieť výšku odvodov, ktoré v roku 2023 zaplatia dohodári z uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce:

*Poznámka: v prípade, ak mesačná suma presiahne 605,50 €, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu, ktorý prevyšuje stanovenú hranicu.
Zdroj: Vlastné spracovanie
Prehľad odvodov z dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce v roku 2023
Druh poistenia Mesačná odmena nepresahuje 605,50 € Mesačná odmena presahuje 605,50 €*
Zamestnávateľ Dohodár Zamestnávateľ Dohodár
Nemocenské 1,40 % 1,40 % 1,40 % 1,40 %
Starobné x x 14,00 % 4,00 %
Invalidné 3,00 % 3,00 % 3,00 % 3,00 %
Poistenie v nezamestnanosti x x 1,00 % 1,00 %
Úrazové 0,80 % x 0,80 % x
Garančné 0,25 % x 0,25 % x
Rezervný fond 4,75 % x 4,75 % x
Sociálne poistenie spolu 10,20 % 4,40 % 25,20 % 9,40 %
Zdravotné poistenie spolu 10,00 % 4,00 % 10,00 % 4,00 %
Poistenie spolu 20,20 % 8,40 % 35,20 % 13,40 %

Odvody z brigádnickej práci študentov v roku 2023

Výhodou uzatvorenej dohody o brigádnickej práci študentov je výhodné odvodové zaťaženie, nakoľko žiak, resp. študent môže uplatniť v kalendárnom mesiaci u jedného zamestnávateľa odvodovú odpočítateľnú položku vo výške 200 €.

Prečítajte si tiež

V prípade, ak si žiak, resp. študent uplatní odvodovú odpočítateľnú položku v roku 2023 a jeho odmena v danom mesiaci nepresiahne 200 €, nezaplatí žiadne odvody na sociálne a zdravotné poistenie. Ak žiak, resp. študent však túto sumu presiahne a jeho odmena bude napr. 300 €, žiak, resp. študent zaplatí odvody na dôchodkové poistenie, ale len z rozdielu, ktorý prevyšuje hranicu 200 € (v našom prípade 100 €).

Pozor však na to, že odvody zamestnávateľa na úrazové a garančné poistenie sa platia z celej sumy odmeny.

V článku Odvodová odpočítateľná položka študentov a dôchodcov v roku 2023 alebo v článku Dohoda o brigádnickej práci študentov v roku 2023 – dane a odvody nájdete podrobné informácie o tom, ako si uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku, ako aj o tom, aké dane zaplatí študent v prípade uzatvorenej dohody o brigádnickej práci študentov.

V tabuľke nižšie si môžete pozrieť výšku odvodov, ktoré v roku 2023 zaplatia študenti z uzatvorenej dohody o brigádnickej práci študentov:

Zdroj: Vlastné spracovanie
Prehľad odvodov z dohody o brigádnickej práci študentov v roku 2023
Druh poistenia Uplatnená odpočítateľná položka Neuplatnená odpočítateľná položka (resp. prekročená hranica príjmu)
Zamestnávateľ Dohodár Zamestnávateľ Dohodár
Nemocenské x x x x
Starobné x x 14,00 % 4,00 %
Invalidné x x 3,00 % 3,00 %
Poistenie v nezamestnanosti x x x x
Úrazové 0,80 % x 0,80 % x
Garančné 0,25 % x 0,25 % x
Rezervný fond x x 4,75 % x
Sociálne poistenie spolu 1,05 % x 22,80 % 7,00 %
Zdravotné poistenie spolu x x x x
Poistenie spolu 1,05 % x 22,80 % 7,00 %

Odvody z dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce u poberateľov dôchodku v roku 2023

Poberatelia dôchodkov môžu taktiež pracovať na základe uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce. Ide o poberateľov týchto dôchodkov:

  • starobný,
  • predčasný starobný,
  • invalidný,
  • výsluhový (s podmienkou dovŕšenia dôchodkového veku),
  • invalidný výsluhový.
Prečítajte si tiež

Takisto ako študenti, aj dohodári – dôchodcovia si môžu uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku, a to vo výške 200 €. Platí, že ak mesačná odmena dôchodcu pri pravidelnom príjme z dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce alebo priemerná mesačná odmena dôchodcu pri nepravidelnom príjme z dohody o vykonaní práce neprevýši sumu 200 €, dôchodca neplatí odvody na sociálne poistenie. V prípade, ak by jeho odmena presiahla hranicu 200 €, dôchodca zaplatí odvody na sociálne poistenie len zo sumy prevyšujúcej túto hranicu.

Výhodou dohodárov – dôchodcov je, že spolu aj so zamestnávateľom neplatia preddavky na zdravotné poistenie.

V článku Odvodová odpočítateľná položka študentov a dôchodcov v roku 2023 nájdete postup uplatnenia odpočítateľnej položky u dôchodcov v roku 2023.

V tabuľke nižšie si môžete pozrieť výšku odvodov, ktoré v roku 2023 zaplatia dohodári - dôchodcovia z uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti/dohody o vykonaní práce, ak poberajú starobný, predčasný starobný a výsluhový dôchodok (s podmienkou splnenia dôchodkového veku):

Zdroj: Vlastné spracovanie
Prehľad odvodov z dohody u dôchodcu – poberateľa starobného, predčasného starobného a výsluhového dôchodku (s podmienkou splnenia dôchodkového veku) v roku 2023
Druh poistenia Uplatnená odpočítateľná položka Neuplatnená odpočítateľná položka (resp. prekročená hranica príjmu)
Zamestnávateľ Dohodár Zamestnávateľ Dohodár
Nemocenské x x x x
Starobné x x 14,00 % 4,00 %
Invalidné x x x x
Poistenie v nezamestnanosti x x x x
Úrazové 0,80 % x 0,80 % x
Garančné 0,25 % x 0,25 % x
Rezervný fond x x 4,75 % x
Sociálne poistenie spolu 1,05 % x 19,80 % 4,00 %
Zdravotné poistenie spolu x x x x
Poistenie spolu 1,05 % x 19,80 % 4,00 %

V tabuľke nižšie si môžete pozrieť výšku odvodov, ktoré v roku 2023 zaplatia dohodári - dôchodcovia z uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti/dohody o vykonaní práce, ak invalidný, resp. invalidný výsluhový dôchodok:

Zdroj: Vlastné spracovanie
Prehľad odvodov z dohody u dôchodcu – poberateľa invalidného, resp. invalidného výsluhového dôchodku v roku 2023
Druh poistenia Uplatnená odpočítateľná položka Neuplatnená odpočítateľná položka (resp. prekročená hranica príjmu)
Zamestnávateľ Dohodár Zamestnávateľ Dohodár
Nemocenské x x x x
Starobné x x 14,00 % 4,00 %
Invalidné x x 3,00 % 3,00 %
Poistenie v nezamestnanosti x x x x
Úrazové 0,80 % x 0,80 % x
Garančné 0,25 % x 0,25 % x
Rezervný fond x x 4,75 % x
Sociálne poistenie spolu 1,05 % x 22,80 % 7,00 %
Zdravotné poistenie spolu x x x x
Poistenie spolu 1,05 % x 22,80 % 7,00 %

Upozornenie pre poberateľov predčasného starobného dôchodku: pracovať na základe dohody môžu aj poberatelia predčasného starobného dôchodku, avšak musia si dať pozor na to, aby úhrn príjmu z tejto dohody neprekročil 2 400 € za kalendárny rok, nakoľko po prekročení hranice tohto príjmu, Sociálna poisťovňa zastaví výplatu dôchodku. Viac informácií nájdete v článku Predčasný starobný dôchodca a práca.

Našli ste chybu či nepresnosť v texte? Dajte nám o tom vedieť.

Viac podobných článkov nájdete na www.podnikajte.sk


Zrušenie predkladania evidenčných listov dôchodkového poistenia od 1.1.2026

Povinnosť zamestnávateľov predkladať Sociálnej poisťovni evidenčné listy dôchodkového poistenia (ELDP) sa od 1.1.2026 zruší. Jednorazovo však bude potrebné poskytnúť údaje o zamestnancoch.

Príspevok na športovú činnosť dieťaťa od 1. 1. 2025

Zákonník práce upravuje rôzne benefity, medzi nimi aj príspevok na športovú činnosť dieťaťa. Poskytovania tohto príspevku sa však od 1. 1. 2025 dotkne podstatná zmena.

Kontrola dodržiavania liečebného režimu počas PN

Ako sa dodržiavanie liečebného režimu kontroluje, kedy je akceptované nezdržiavanie sa na adrese a ako rozoznať podvodníkov – falošných kontrolórov?

Odvody zamestnanca a zamestnávateľa od 1.1.2025

V roku 2025 dochádza ku zmene výšky maximálneho vymeriavacieho základu pre účely výpočtu odvodov do Sociálnej poisťovne. Koľko na odvodoch zaplatí v roku 2025 zamestnanec a koľko zamestnávateľ?
To najlepšie z Podnikajte.sk do vašej schránky