Kalkulačka paušálnych výdavkov za rok 2024 a 2025

Paušálne výdavky – kalkulačka za rok 2024

Vypočítajte si výšku dane z príjmov fyzickej osoby (napríklad živnostníka) pri uplatnení paušálnych výdavkov za rok 2024. V kalkulačke nájdete:

• výpočet paušálnych výdavkov – so zohľadnením ich maximálnej výšky a pripočítaním odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, ktoré boli preukázateľne zaplatené v roku 2024,
• prepočítanie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka – ak je základ dane za rok 2024 vyšší ako 24 952,06 eur, nezdaniteľná časť sa kráti, až dosiahne nulu,
  
• výslednú výšku dane z príjmov za rok 2024 – daňovú povinnosť aj daň na úhradu, príp. preplatok na dani.

Kto môže uplatniť paušálne výdavky za rok 2024

Paušálne výdavky môže uplatniť daňovník – fyzická osoba, ktorá:

• dosiahne príjmy z podnikania (napríklad živnostník), príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti (napríklad autor, znalec, finančný sprostredkovateľ) alebo príjmy z použitia diela a použitia umeleckého výkonu,
• neuplatňuje skutočné výdavky, t. j. nevedie daňovú evidenciu, jednoduché ani podvojné účtovníctvo,
• nebola platiteľom dane z pridanej hodnoty, resp. bola platiteľom DPH len časť zdaňovacieho obdobia.

Výška paušálnych výdavkov a sadzba dane za rok 2024

Živnostník alebo iná SZČO môže uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Výška paušálnych výdavkov je však limitovaná – maximálne do výšky 20 000 €. V prípade príjmov z použitia diela a umeleckého výkonu je možné uplatniť taktiež paušálne výdavky (60 %, do výšky 20 000 €, a to samostatne). V sume paušálnych výdavkov sú zahrnuté všetky výdavky, okrem zaplatených odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, ktoré je daňovník povinný z uvedených príjmov platiť. Tieto sa uplatnia do daňových výdavkov v preukázateľnej výške. V roku 2024 platia rozdielne sadzby dane z príjmov pre tých živnostníkov a iné SZČO, ktoré dosiahli zdaniteľné príjmy neprevyšujúce 60 000 € (15 % sadzba dane) a pre podnikateľov s príjmami nad túto hranicu, u ktorých sa uplatní sadzba dane 19 % a 25 %.

Podrobné informácie nájdete aj v článku Paušálne výdavky v roku 2024.

Čo zadávať do kalkulačky paušálnych výdavkov za rok 2024

Úhrn príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti

Zadajte sumu vašich príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2024. Ide o skutočne zinkasované príjmy (na bankový účet alebo v hotovosti), nie o vystavené faktúry v roku 2024.

Zaplatené preddavky na zdravotné poistenie, zaplatený nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia a zaplatené poistné na sociálne poistenie

Ide o tie odvody, ktoré podnikateľ zaplatil v roku 2024, súvisia s dosahovaním príjmov z podnikania alebo inej SZČ a neuplatnil si ich v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach. Odvody do Sociálnej poisťovne a príslušnej zdravotnej poisťovne si podnikateľ uplatní v preukázanej výške, teda v sume, ktorú v roku 2024 skutočne zaplatil (táto suma navýši paušálne výdavky). Do výšky odvodov sa zahrnie aj suma zaplateného nedoplatku vyplývajúceho z ročného zúčtovania zdravotného poistenia, ak bol tento nedoplatok v roku 2024 preukázateľne zaplatený.

Uplatnenie daňovej straty (suma)

Na výpočet dane z príjmov vplýva aj uplatnenie daňovej straty vykázanej v minulých rokoch. V roku 2024 je možné uplatniť si daňové straty za roky 2020 – 2023. Lehota na umorenie je 5 rokov, upustilo sa aj od rovnomernosti. Do akej výšky je možné uplatniť odpočet daňovej straty vykázanej od roku 2021, závisí aj od toho, či je podnikateľ mikrodaňovníkom (v tom prípade nemusí rešpektovať obmedzenie odpočtu daňovej straty najviac však do výšky 50 % základu dane).

Iné nezdaniteľné časti základu dane

Ak máte nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku alebo na 3. pilier, zadajte ich úhrnnú výšku, aby boli zohľadnené pri výpočte vašej daňovej povinnosti. Viac informácií o nezdaniteľných častiach nájdete v článku Nezdaniteľné časti základu dane v roku 2024.

Zaplatené preddavky na daň počas zdaňovacieho obdobia

Ak ste platili počas roka 2024 preddavky na daň z príjmov fyzickej osoby, uveďte ich výšku. Výsledná daň na úhradu (príp. daňový preplatok) bude už po znížení o zaplatené preddavky počas roka. Upozorňujeme, že ide o preddavky, ktorých splatnosť bola v priebehu roka 2024, pričom fyzická osoba ich môže započítať s daňou na úhradu aj v tom prípade, ak ich zaplatila po splatnosti (napr. až v roku 2025), avšak do termínu na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2024.