Kalkulačka paušálnych výdavkov za rok 2023

Paušálne výdavky – kalkulačka za rok 2023

Vypočítajte si výšku dane z príjmov fyzickej osoby (napríklad živnostníka) pri uplatnení paušálnych výdavkov za rok 2023. V kalkulačke nájdete:

• výpočet paušálnych výdavkov – so zohľadnením ich maximálnej výšky a pripočítaním odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne,
• prepočítanie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka – ak je základ dane za rok 2023 vyšší ako 21 754,18 eur, nezdaniteľná časť sa kráti, až dosiahne nulu,
  
• výslednú výšku dane z príjmov za rok 2023 – daňovú povinnosť aj daň na úhradu, príp. preplatok na dani.

Kto môže uplatniť paušálne výdavky za rok 2023

Paušálne výdavky môže uplatniť daňovník – fyzická osoba, ktorá:

• dosiahne príjmy z podnikania (napríklad živnostník), príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti (napríklad autor, znalec, finančný sprostredkovateľ) alebo príjmy z použitia diela a použitia umeleckého výkonu,
• neuplatňuje skutočné výdavky, t. j. nevedie daňovú evidenciu, jednoduché ani podvojné účtovníctvo,
• nebola platiteľom dane z pridanej hodnoty, resp. bola platiteľom DPH len časť zdaňovacieho obdobia.

Výška paušálnych výdavkov a sadzba dane za rok 2023

Živnostník alebo iná SZČO môže uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Výška paušálnych výdavkov je však limitovaná – maximálne do výšky 20 000 €. V prípade príjmov z použitia diela a umeleckého výkonu je možné uplatniť taktiež paušálne výdavky (60 %, do výšky 20 000 €, a to samostatne). V sume paušálnych výdavkov sú zahrnuté všetky výdavky, okrem zaplatených odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, ktoré je daňovník povinný z uvedených príjmov platiť. Tieto sa uplatnia do daňových výdavkov v preukázateľnej výške. V roku 2023 platia rozdielne sadzby dane z príjmov pre tých živnostníkov a iné SZČO, ktoré dosiahli zdaniteľné príjmy neprevyšujúce 49 790 € (15 % sadzba dane) a pre podnikateľov s príjmami nad túto hranicu, u ktorých sa uplatní sadzba dane 19 % a 25 %.

Podrobné informácie nájdete aj v článku Paušálne výdavky v roku 2023

Čo zadávať do kalkulačky paušálnych výdavkov za rok 2023

Úhrn príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti

Zadajte sumu vašich príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2023. Ide o skutočne zinkasované príjmy (na bankový účet alebo v hotovosti), nie o vystavené faktúry v roku 2023.

Zaplatené preddavky na zdravotné poistenie, zaplatený nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia a zaplatené poistné na sociálne poistenie

Ide o tie odvody, ktoré podnikateľ zaplatil v roku 2023, súvisia s dosahovaním príjmov z podnikania alebo inej SZČ a neuplatnil si ich v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach. Odvody do Sociálnej poisťovne a príslušnej zdravotnej poisťovne si podnikateľ uplatní v preukázanej výške, teda v sume, ktorú v roku 2023 skutočne zaplatil (táto suma navýši paušálne výdavky). Do výšky odvodov sa zahrnie aj suma zaplateného nedoplatku vyplývajúceho z ročného zúčtovania zdravotného poistenia, ak bol tento nedoplatok v roku 2023 preukázateľne zaplatený.

Uplatnenie daňovej straty (suma)

Na výpočet dane z príjmov vplýva aj uplatnenie daňovej straty vykázanej v minulých rokoch. V roku 2023 je možné uplatniť si daňové straty za roky 2019 – 2022, pričom pre rok 2019 platí, že daňovú stratu je možné odpočítavať rovnomerne počas štyroch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období. Nové pravidlá pre odpočet daňovej straty sa uplatňujú na straty vykázané za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2020. Lehota na umorenie je po novom 5 rokov, upustilo sa aj od rovnomernosti. Do akej výšky je možné uplatniť odpočet daňovej straty vykázanej od roku 2021, závisí aj od toho, či je podnikateľ mikrodaňovníkom (v tom prípade nemusí rešpektovať obmedzenie odpočtu daňovej straty najviac však do výšky 50 % základu dane).

Iné nezdaniteľné časti základu dane

Ak máte nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku alebo na 3. pilier, zadajte ich úhrnnú výšku, aby boli zohľadnené pri výpočte vašej daňovej povinnosti. Viac informácií o nezdaniteľných častiach nájdete v článku Nezdaniteľné časti základu dane v roku 2023

Zaplatené preddavky na daň počas zdaňovacieho obdobia

Ak ste platili počas roka 2023 preddavky na daň z príjmov fyzickej osoby, uveďte ich výšku. Výsledná daň na úhradu (príp. daňový preplatok) bude už po znížení o zaplatené preddavky počas roka. Upozorňujeme, že ide o preddavky, ktorých splatnosť bola v priebehu roka 2023, pričom fyzická osoba ich môže započítať s daňou na úhradu aj v tom prípade, ak ich zaplatila po splatnosti (napr. až v roku 2024), avšak do termínu na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2023.