Dôležité čísla v podnikaní v roku 2024

Dôležité čísla v podnikaní v roku 2024
Jana Vašičková

Účtovníctvo je mojou srdcovkou už odmalička. Po jeho štúdiu sa účtovníckej profesii venujem naplno už viac ako 10 rokov. Skúsenosti som získala v korporáte, vyskúšala som aj outsourcingovú formu vedenia účtovníctva a práca s vlastnou klientelou si ma získala natoľko, že v súčasnosti v tejto oblasti podnikám.

Zobraziť viac
Zobraziť menej

Praktická pomôcka – dôležité čísla v podnikaní pre fyzické aj právnické osoby v roku 2024, ako sú napr. životné minimum, nezdaniteľné časti základu dane, sadzby daní, hranice príjmov a mnohé ďalšie podstatné veličiny v prehľadných tabuľkách.

Nový rok 2024 so sebou prináša mnohé zmeny v oblasti podnikania ako pre fyzické, tak aj pre právnické osoby. V jednotlivých častiach tohto článku vám prinášame dôležité sumy rozličných veličín pre:

  • samostatne zárobkovo činné osoby a živnostníkov,
  • právnické osoby,
  • platiteľov DPH.

Dôležité mzdové veličiny pre zamestnávateľov a zamestnancov približujeme v článku Dôležité čísla pre zamestnávateľa v roku 2024.

Dôležité čísla v podnikaní pre SZČO a živnostníkov v roku 2024

Zdroj: Vlastné spracovanie
Oblasť podnikania Veličina a jej stručný popis Suma/percento
Životné minimum Životné minimum – na jednu plnoletú fyzickú osobu (ďalej len „FO“) – mesačne od 1. 7. 2023 do 30. 6. 2024 268,88 eur
Daň z príjmov Hranica zdaniteľných príjmov, do ktorých FO nevzniká povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2024 (v roku 2025) 2 823,24 eur
Daň z príjmov Suma, do ktorej sa daň z príjmov FO nevyrubí a neplatí 17 eur
Nezdaniteľné časti základu dane Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (ročná) – ak je základ dane FO nižší alebo rovný sume 24 952,06 eur 5 646,48 eur
Nezdaniteľné časti základu dane Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (ročná) – ak je základ dane FO vyšší ako suma 24 952,06 eur rozdiel medzi sumou 11 884,50 eur a ¼ základu dane FO
Nezdaniteľné časti základu dane Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (mesačná) 470,54 eur
Nezdaniteľné časti základu dane Hranica maximálnej sumy základu dane FO pre získanie plnej sumy nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka 24 952,06 eur
Nezdaniteľné časti základu dane Hranica sumy základu dane FO, nad ktorou je výška nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka nulová (suma rovná alebo vyššia ako 176,8-násobok sumy životného minima) Hranica sumy základu dane FO, nad ktorou je výška nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka nulová (suma rovná alebo vyššia ako 176,8-násobok sumy životného minima)
Nezdaniteľné časti základu dane Hranica sumy základu dane FO, nad ktorou je výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela nulová (suma rovná alebo vyššia ako 176,8-násobok sumy životného minima) 68 189,96 eur
Nezdaniteľné časti základu dane Maximálna výška nezdaniteľnej časti základu dane FO na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) 180 eur
Nezdaniteľné časti základu dane Maximálna výška daňového bonusu na zaplatené úroky z úveru na bývanie – zmluvy uzavreté do 31.12.2023 (ročne) 400 eur
Nezdaniteľné časti základu dane Maximálna výška daňového bonusu na zaplatené úroky z úveru na bývanie – zmluvy uzavreté po 31.12.2023 (ročne) 1 200 eur
Nezdaniteľné časti základu dane Maximálna výška poskytnutého úveru na bývanie, z ktorého sa vychádza pri výpočte úrokov na účely uplatnenia daňového bonusu na zaplatené úroky – zmluvy uzavreté do 31.12.2023 50 000 eur
Daňový bonus na dieťa Maximálna výška daňového bonusu pre jedno vyživované dieťa vo veku do 18 rokov (ročne) 1 680 eur
Daňový bonus na dieťa Maximálna výška daňového bonusu pre jedno vyživované dieťa vo veku nad 18 rokov (ročne) 600 eur
Daňový bonus na dieťa Ustanovené percento základu dane, do ktorého má FO nárok na daňový bonus pri 1 dieťati 20 %
Daňový bonus na dieťa Ustanovené percento základu dane, do ktorého má FO nárok na daňový bonus pri 2 deťoch 27 %
Daňový bonus na dieťa Ustanovené percento základu dane, do ktorého má FO nárok na daňový bonus pri 3 deťoch 34%
Daňový bonus na dieťa Ustanovené percento základu dane, do ktorého má FO nárok na daňový bonus pri 4 deťoch 41 %
Daňový bonus na dieťa Ustanovené percento základu dane, do ktorého má FO nárok na daňový bonus pri 5 deťoch 48 %
Daňový bonus na dieťa Ustanovené percento základu dane, do ktorého má FO nárok na daňový bonus pri 6 a viac deťoch 55 %
Sadzba dane z príjmov Sadzba dane z príjmov FO s príjmami z podnikania a SZČO, ktorej zdaniteľné príjmy neprevyšujú sumu 60 000 eur 15 %
Sadzba dane z príjmov Sadzba dane z príjmov FO, ktorej zdaniteľné príjmy presiahnu hranicu 60 000 eur (z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 47 537,98 eur) 19 %
Sadzba dane z príjmov Sadzba dane z príjmov FO, ktorej zdaniteľné príjmy presiahnu hranicu 60 000 eur (z tej časti základu dane, ktorá presiahne sumu 47 537,98 eur) 25 %
Sadzba dane z príjmov Sadzba dane z príjmov z osobitného základu dane podľa § 7 zákona o dani z príjmov – t.j. na príjmy z kapitálového majetku, ktoré FO vykazuje v daňovom priznaní samostatne (a to bez ohľadu na to, či tieto príjmy plynú FO zo zdrojov na území Slovenska alebo zo zdrojov v zahraničí) 19 %
Sadzba dane z príjmov Sadzba zrážkovej dane z príjmov, ktorej podliehajú napr. úroky, výhry alebo iné výnosy na vkladných knižkách, preplatky z ročného zúčtovania zdravotného poistenia, výnosy z majetku v podielovom fonde a pod. 19 %
Preddavky na daň z príjmov Hranica príjmov pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov FO štvrťročne (vo výške ¼ poslednej známej daňovej povinnosti) 5 000 eur
Preddavky na daň z príjmov Hranica príjmov pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov FO mesačne (vo výške ¼ poslednej známej daňovej povinnosti) 16 600 eur
Paušálne výdavky Sadzba paušálnych výdavkoch pri príjmoch z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, z použitia diela a umeleckého výkonu 60 %
Paušálne výdavky Maximálna hranica paušálnych výdavkov pri príjmoch z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, z použitia diela a umeleckého výkonu 20 000 eur
Paušálne výdavky Sadzba paušálnych výdavkov pri príjmoch z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva 25 %
Paušálne výdavky Maximálna hranica paušálnych výdavkov pri príjmoch z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva 5 040 eur
Stravné Maximálna suma stravného u živnostníkov a SZČO, ktorú si môžu uznať ako daňový výdavok bez preukazovania výdavkov na stravovanie od 1.10.2023 4,29 eur
Stravné Sadzba stravného pri tuzemských pracovných cestách v trvaní 5 – 12 hodín od 1.10.2023 7,80 eur
Stravné Sadzba stravného pri tuzemských pracovných cestách v trvaní 12 – 18 hodín od 1.10.2023 11,60 eur
Stravné Sadzba stravného pri tuzemských pracovných cestách v trvaní nad 18 hodín od 1.10.2023 17,40 eur
Základná náhrada za 1 km Základná náhrada za 1 km jazdypri použití jednostopového vozidla alebo trojkolky pri pracovnej ceste od 1.7.2023 0,071 eur
Základná náhrada za 1 km Základná náhrada za 1 km jazdy pri použití osobného cestného motorového vozidla pri pracovnej ceste od 1.7.2023 0,252 eur
Odvody do SP a ZP Minimálny vymeriavací základ pre sociálne a zdravotné odvody živnostníkov a iné SZČO (mesačný) 652 eur
Odvody do SP a ZP Maximálny vymeriavací základ pre sociálne odvody živnostníkov a iných SZČO (mesačný) 9 128 eur
Odvody do SP a ZP Minimálna výška sociálnych odvodov živnostníka a SZČO od 1.1.2024 (mesačne) 216,13 eur
Odvody do SP a ZP Maximálna výška sociálnych odvodov živnostníka a SZČO od 1.1.2024 (mesačne) 3 025,93 eur
Odvody do SP a ZP Hranica príjmu živnostníka a SZČO, vykázaného v daňovom priznaní za rok 2023, pri ktorej vzniká povinnosť platenia odvodov na sociálne poistenie od 1.7.2024 (resp. 1.10.2024) 7 824 eur
Odvody do SP a ZP Minimálna výška zdravotných odvodov živnostníka a SZČO od 1.1.2024 (osoba bez zdravotného postihnutia, mesačne) 97,80 eur
Odvody do SP a ZP Sadzba sociálnych odvodov z vymeriavacieho základu živnostníka a inej SZČO 33,15 % (z toho: nemocenské poistenie 4,4 %, starobné poistenie 18 %, invalidné poistenie 6 %, rezervný fond solidarity 4,75 %)
Odvody do SP a ZP Minimálna výška zdravotných odvodov živnostníka a SZČO od 1.1.2024 (osoba so zdravotným postihnutím, mesačne) 48,90 eur
Odvody do SP a ZP Maximálna výška zdravotných odvodov živnostníka a SZČO od 1.1.2024 (mesačne) bez obmedzenia
Článok pokračuje pod reklamou

Dôležité čísla v podnikaní pre právnické osoby v roku 2024

Zdroj: Vlastné spracovanie
Oblasť podnikania Veličina a jej stručný popis Suma/percento
Sadzba dane z príjmov Sadzba dane z príjmov právnických osôb (ďalej len „PO“) pre tie PO, ktorých zdaniteľné príjmy, resp. výnosy za zdaňovacie obdobie nepresiahnu sumu 60 000 eur 15 %
Sadzba dane z príjmov Sadzba dane z príjmov právnických osôb (ďalej len „PO“) pre tie PO, ktorých zdaniteľné príjmy, resp. výnosy za zdaňovacie obdobie presiahnu sumu 60 000 eur 21 %
Sadzba dane z príjmov Sadzba dane vyberanej zrážkou pri výplate podielu na zisku (dividendy) vyplácaného zo zisku obchodnej spoločnosti alebo družstva fyzickým osobám, ktoré sa podieľajú na základnom imaní, resp. pri výplate podielu na likvidačnom zostatku, vyrovnacieho podielu a podielu na výsledku podnikania vyplácaného tichému spoločníkovi 7 % (sadzba platná iba pre dividendy zo ziskov dosiahnutých od 1.1.2017 do 31.12.2023)

10 % (sadzba platná pre dividendy zo ziskov dosiahnutých od 1.1.2024)
Sadzba dane z príjmov Sadzba dane vyberanej zrážkou (napr. pri zdaňovaní úrokov z vkladov) a tiež sadzba dane, ktorú je potrebné posudzovať pri výplate plnení na základe zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia 19 %
Sadzba dane z príjmov Sadzba dane vyberanej zrážkou pri výplate plnení voči daňovníkom z nespolupracujúcich štátov (napr. Kostarika, Panama, Rusko) 35 %
Preddavky na daň z príjmov Hranica príjmov pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov PO štvrťročne (vo výške ¼ poslednej známej daňovej povinnosti) 5 000 eur
Preddavky na daň z príjmov Hranica príjmov pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov PO mesačne (vo výške ¼ poslednej známej daňovej povinnosti) 16 600 eur

Právnické osoby (a tiež niektoré fyzické osoby) vymedzené zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o účtovníctve“), sa od 1.1.2015 musia (podľa § 2 ods. 5 zákona) zatriediť do tzv. veľkostnej skupiny.

Podmienky, ktoré musí právnická osoba, resp. fyzická osoba pre zatriedenie do príslušnej veľkostnej skupiny splniť, zobrazuje nasledujúca tabuľka:

* pre zatriedenie do príslušnej veľkostnej skupiny musí právnická, resp. fyzická osoba splniť minimálne dve z uvedených podmienok
Zdroj: Vlastné spracovanie
Určenie veľkostnej skupiny PO/FO* Celková hodnota majetku Čistý obrat Priemerný prepočítaný počet zamestnancov
mikro účtovná jednotka nepresiahol 350 000 eur nepresiahol 700 000 eur nepresiahol 10
malá účtovná jednotka presiahol 350 000 eur, ale nepresiahol 4 000 000 eur presiahol 700 000 eur, ale nepresiahol 8 000 000 eur presiahol 10, ale nepresiahol 50
veľká účtovná jednotka presiahol 4 000 000 eur presiahol 8 000 000 eur presiahol 50
Prečítajte si tiež

Od 1.1.2024 budú v súvislosti s prijatím tzv. konsolidačného balíčka opätovne zavedené daňové licencie pre právnické osoby. Ide o zavedenie minimálnej výšky dane, ktorú bude musieť právnická osoba zaplatiť v prípade, ak bude v strate alebo ak jej daňová povinnosť bude nižšia ako je výška daňovej licencie. Výška minimálnej dane bude závisieť od výšky zdaniteľných príjmov, resp. výnosov právnickej osoby – so zvyšujúcimi sa zdaniteľnými príjmami bude daňová licencia vyššia a to nasledovne:

Zdroj: Vlastné spracovanie
Dosiahnuté zdaniteľné príjmy, resp. výnosy PO Daňová licencia od 1.1.2024
do 50 000 eur (vrátane) 340 eur
od 50 000,01 eur do 250 000 eur (vrátane) 960 eur
od 250 000,01 eur do 500 000 eur (vrátane) 1 920 eur
nad 500 000 eur 3 840 eur

Viac informácii ku daňovým licenciám si prečítajte v našom článku Daňová licencia (minimálna daň) pre právnické osoby od 1.1.2024.

Dôležité čísla v podnikaní pre platiteľov DPH v roku 2024

Zdroj: Vlastné spracovanie
Veličina a jej stručný popis Suma/percento
Základná sadzba dane z pridanej hodnoty 20 %
Znížená sadzba dane z pridanej hodnoty (napr. vybrané druhy potravín, vybrané lieky a zdravotnícke potreby, knihy, noviny a časopisy – za určitých podmienok) 10 %
Znížená sadzba dane z pridanej hodnoty (napr. dodanie stavby alebo časti stavby vrátane stavebného pozemku či obnova a prestavba stavby alebo časti stavby vrátane stavebných a montážnych prác na stavbe, ktorá spĺňa podmienky stavby štátom podporovaného nájomného bývania) 5 %
Hranica obratu za 12 predchádzajúcich, po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov pre povinnú registráciu za platiteľa DPH podľa § 7 zákona o DPH (pozn.: plánované je zvýšenie v roku 2024) 49 790 eur
Hranica obratu za 12 predchádzajúcich, po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov, do ktorej je možné zmeniť zdaňovacie obdobie z kalendárneho mesiaca na kalendárny štvrťrok 100 000 eur
Hodnota tovaru predávaného „na diaľku“ (formou internetového predaja) na území EÚ nezdaniteľným osobám (občanom), vrátane digitálnych služieb za kalendárny rok, po dosiahnutí ktorej sa mení miesto dodania tovaru a digitálnych služieb a zdaniteľná osoba je povinná sa zaregistrovať za platiteľa DPH v konkrétnych štátoch alebo má možnosť využiť systém OSS 10 000 eur
Hodnota tovaru bez dane, nadobudnutého z iných členských štátov EÚ za kalendárny rok, pred dosiahnutím ktorej sa zdaniteľná osoba musí zaregistrovať pre daň podľa § 7 zákona o DPH 14 000 eur
Hranica hodnoty tovaru dodaného alebo premiestneného do iného členského štátu a dodaného v rámci trojstranného obchodu (v pozícii prvého odberateľa) za príslušný kalendárny štvrťrok a súčasne za predchádzajúce štyri kalendárne štvrťroky, pri ktorej je možné podávať súhrnný výkaz za kalendárny štvrťrok (ak dodávateľ prekročí túto hranicu, je povinný podávať súhrnný výkaz mesačne) 50 000 eur
Počet dní po splatnosti záväzku, po uplynutí ktorých vzniká odberateľovi povinnosť opraviť odpočítanú DPH z nakúpených tovarov a služieb, v cene ktorých bola DPH uplatnená 100 dní
Počet dní po splatnosti pohľadávky, po uplynutí ktorých sa neuhradená pohľadávka považuje za nevymožiteľnú a dodávateľ tak môže vykonať opravu základu dane 150 dní

Viac podobných článkov nájdete na www.podnikajte.sk

Jana Vašičková
Jana Vašičková

Účtovníctvo je mojou srdcovkou už odmalička. Po jeho štúdiu sa účtovníckej profesii venujem naplno už viac ako 10 rokov. Skúsenosti som získala v korporáte, vyskúšala som aj outsourcingovú formu vedenia účtovníctva a práca s vlastnou klientelou si ma získala natoľko, že v súčasnosti v tejto oblasti podnikám.


KVÍZ – Vyznáte sa v daniach? Otestujte sa

V daňovej oblasti sa neustále niečo mení. Ako ste na tom so znalosťou daňových zákonov vy? Overte si svoje vedomosti v našom kvíze a zistite, či sa v daniach vyznáte.

Sadzby dane z príjmov v roku 2024

Aké sadzby dane z príjmov platia v roku 2024 pre fyzické a právnické osoby? Od čoho sadzba dane závisí, kedy ktorú použiť a aké zmeny platia od 1.1.2024 pre príjmy podnikateľov a výplatu dividend?

Sadzby dane z motorových vozidiel za rok 2023

Aké sadzby dane z motorových vozidiel platia pre rok 2023? Čo ovplyvňuje úpravu ročnej sadzby dane pri jednotlivých vozidlách a aký je postup pri zmene režimu určenia ročnej sadzby dane?

Nezdaniteľné časti základu dane v roku 2024

Nezdaniteľné časti základu dane sa v roku 2024 opätovne zvyšujú, a to vplyvom zmeny výšky životného minima. Aké sú podmienky pre ich uplatnenie?
To najlepšie z Podnikajte.sk do vašej schránky