Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za rok 2017 sa podáva do 31.1.2018. Prečítajte si, ako vyplniť daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za rok 2017.
Lehoty na podávanie daňového priznania k dani z motorových vozidiel za rok 2017
Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za rok 2017 štandardne podáva daňovník do 31.1.2018 s výnimkou niekoľkých situácií, kedy je lehota na podanie daňového priznania iná. Vo výnimočných prípadoch je lehota na podanie daňového priznania k dani z motorových vozidiel odlišná od štandardnej lehoty na podanie daňového priznania. Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel v nasledujúcich situáciách podáva:
- právny nástupca za zaniknutého daňovníka do 1 mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia. Zdaňovacie obdobie končí posledným dňom mesiaca, v ktorom daňovník zanikol bez likvidácie,
- správca v konkurznom konaní za daňovníka, na ktorého bol vyhlásený konkurz, do 1 mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia. Zdaňovacie obdobie končí posledným dňom mesiaca, v ktorom bol vyhlásený konkurz na daňovníka. Nasledujúce zdaňovacie obdobie začína prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bol vyhlásený konkurz a končí sa posledným dňom kalendárneho roka, v ktorom bol vyhlásený konkurz,
- likvidátor za daňovníka vstupujúceho do likvidácie do 1 mesiaca po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Zdaňovacie obdobie končí posledným dňom mesiaca vstup do likvidácie. Nasledujúce zdaňovacie obdobie daňovníka, ktorý sa zrušuje s likvidáciou, sa začína prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa daňovník zrušuje s likvidáciou, a končí sa posledným dňom kalendárneho roka, v ktorom sa zrušuje s likvidáciou,
- daňovník do 1 mesiaca po skončení mesiaca, v ktorom ukončil podnikanie,
- dedič za zomrelého daňovníka do 3 mesiacov po mesiaci úmrtia daňovníka. Dedič môže najneskôr 15 dní pred ukončením lehoty požiadať o predĺženie lehoty na podanie daňového priznania za zomrelého daňovníka.
Informácie o podávaní daňového priznania k dani z motorových vozidiel za rok 2019 nájdete v článku Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za rok 2019, ako aj sadzby dane v článku Sadzby dane z motorových vozidiel za rok 2019 alebo informácie a zmeny v dani z motorových vozidiel v článku Daň z motorových vozidiel za rok 2019 a zmeny v dani z motorových vozidiel od 1.1.2020.
Príklad na podávanie daňového priznania k dani z motorový vozidiel za rok 2017
Na spoločnosť Podnikajte.sk, s.r.o. bol vyhlásený konkurz dňa 15.8.2017. Spoločnosť bola v konkurznom konaní do konca roka 2018. Počas roka 2017 používala osobné vozidlo na podnikanie, ktoré bolo evidované v SR dňa 16.6.2016.
Daňové priznanie za obdobie od 1.1.2017 do 31.8.2017 sa podáva do 2.10.2017. Daňové priznanie za obdobie od 1.9.2017 do 31.12.2017 sa podáva do 31.1.2018.
Poznámka: Ak lehota na podanie daňového priznania a zaplatenia dane pripadne na sobotu, nedeľu alebo sviatok, posúva sa lehota na najbližší nasledujúci pracovný deň.
Vyplnenie daňového priznania k dani z motorových vozidiel za rok 2017
Na prvej strane daňového priznania k dani z motorových vozidiel za rok 2017 sa uvádzajú identifikačné údaje osoby, ktorá podáva daňové priznanie, druh podávaného daňového priznania a zdaňovacie obdobie. Ak sa podáva dodatočné daňové priznanie, vypisuje sa aj dátum zistenia skutočnosti na podanie dodatočného daňového priznania.
DIČ alebo rodné číslo (ak daňovník nemá DIČ pridelené) sa uvádza v hornom riadku aj na každej ďalšej strane daňového priznania k dani z motorových vozidiel.
Osoba, ktorá podáva daňové priznanie za daňovníka (napr. konateľ za svoju s.r.o.) vypĺňa II. ODDIEL - Údaje o osobe, ktorá podáva daňové priznanie. Tento oddiel nevypĺňa len osoba, ktorá podáva daňové priznanie za seba (napr. živnostník, ktorý podáva za svoje vozidlo daňové priznanie a je zároveň aj daňovníkom).
III. ODDIEL - Výpočet dane môže mať viacero strán, v závislosti od počtu vozidiel, ktoré sa v daňovom priznaní k dani z motorových vozidiel uvádzajú.
V daňovom priznaní k dani z motorových vozidiel za rok 2017 sa uvádzajú vozidlá, ktoré sú predmetom dane z motorových vozidiel. Vozidlá, ktoré nie sú predmetom dane, sa v daňovom priznaní k dani z motorových vozidiel neuvádzajú. Viac sa o nich dozviete v článku Daň z motorových vozidiel za rok 2017.
Predmetom dane z motorových vozidiel sú motorové vozidlá a prípojné vozidlá kategórie L - motocykle, trojkolky, štvorkolky, M - osobné automobily, autobusy, N - nákladné vozidlá, O - prípojné vozidlá. Predmetom dane z motorových vozidiel sú vozidlá vyššie spomenutých kategórií, ktoré sú evidované v Slovenskej republike a sú využívané na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť.
V daňovom priznaní sa uvádzajú aj vozidlá, ktoré sú predmetom dane, ale sú oslobodené od dane z motorových vozidiel.
Od dane z motorových vozidiel sú oslobodené vozidlá:
- diplomatických misií a konzulárnych úradov, ak je zaručená vzájomnosť,
- záchrannej zdravotnej služby, banskej záchrannej služby, horskej záchrannej služby, leteckej záchrannej služby, vozidlá požiarnej ochrany,
- osobnej pravidelnej dopravy vykonávajúce prepravu na základe zmluvy o službách vo verejnom záujme,
- používané výhradne v poľnohospodárskej a lesnej výrobe.
O vozidle, ktoré spĺňa podmienku oslobodenia od dane z motorových vozidiel sa uvádzajú údaje v riadkoch 01 až 11 III. Oddielu daňového priznania. Ďalšie riadky III. Oddielu daňového priznania k dani z motorových vozidiel sa pri oslobodenom vozidle nevypĺňajú.
Dátum prvej evidencie vozidla sa vypĺňa z riadku B Osvedčenia o evidencii - Časť II (rok výroby).
V daňovom priznaní k dani z motorových vozidiel za rok 2017 sa uvádza vznik a zánik daňovej povinnosti s výnimkou prípadu, keď daňovníkom je zamestnávateľ, ktorý vypláca zamestnancovi cestovné náhrady za použitie vozidla, ktoré sa nepoužíva na podnikanie. Ak pri vozidle v priebehu zdaňovacieho obdobia opakovane vznikla a zanikla daňová povinnosť neuvádza sa vznik a zánik daňovej povinnosti v riadku 02 III. Oddielu - Výpočet dane, ale opakované dátumy vzniku a zániku daňovej povinnosti daňovník sa uvádzajú v VII. Oddieli - Poznámky.
V prípade, že bolo vozidlo predmetom dane z motorových vozidiel počas celého zdaňovacieho obdobia, neuvádza sa vznik a zánik daňovej povinnosti na riadku 02 III. Oddielu. Napr. ak bolo vozidlo kúpené v roku 2016 a predané v roku 2018, za zdaňovacie obdobie roku 2017 sa používalo na podnikanie celý rok. Riadok 02 III. Oddielu daňovník nevypĺňa.
Riadky 03 až 09 III. Oddielu - Výpočet dane vyplní daňovník podľa údajov z Osvedčenia o evidencii - Časť II. Daňovník uvádza v daňovom priznaní:
- zdvihový objem valcov motora na riadku 06 - ak ide o osobný automobil kategórie L a M1 alebo
- výkon motora v kW na riadku 07- ak ide o vozidlo kategórie L, M, N, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina
- alebo hmotnosť vozidla v tonách a počet náprav na riadkoch 08-09, ak ide o úžitkové vozidlo alebo autobus.
Daňovník nikdy nevypĺňa pri jednom vozidle všetky 4 riadky daňového priznania.
V riadku 10 daňového priznania vyplní daňovník písmeno z § 3 zákona o dani z motorových vozidiel, podľa ktorého určí, do akej skupiny daňovníkov patrí. Napríklad ak je zapísaný v doklade ako držiteľ vozidla, uvedie v riadku 10 písmeno a).
Výpočet dane z motorových vozidiel pri každom jednom zdaňovanom vozidle sa uvádza na riadkoch 12 - 21 III. Oddielu. Ako vypočítať daň z motorových vozidiel za rok 2017 a predpokladanú daň na rok 2018 sa dozviete v článku Sadzby dane z motorových vozidiel v roku 2018.
Rozdiely z dodatočného daňového priznania sa uvádzajú na riadkoch 22 až 24 III. Oddielu - Výpočet dane. Tieto riadky sa vypĺňajú len v prípade podávania dodatočného daňového priznania k dani z motorových vozidiel.
Vo IV. Oddiele - Sumarizácia dane za všetky vozidlá z daňového priznania sa uvádza:
- celkový počet vozidiel v daňovom priznaní alebo predchádzajúcom dodatočnom daňovom priznaní,
- celková daň za všetky vozidlá z daňového priznania alebo predchádzajúceho dodatočného daňového priznania,
- zaplatené preddavky na daň z motorových vozidiel, ktoré daňovník platil počas zdaňovacieho obdobia,
- daň na úhradu - ak je celková daň vypočítaná z daňového priznania vyššia ako zaplatené preddavky,
- daňový preplatok - ak je celková daň vypočítaná z daňového priznania nižšia ako zaplatené preddavky,
- predpokladaná daň,
- počet strán III. Oddielu - Výpočet dane.
V prípade, že na r. 39 je uvedený daňový preplatok a daňovník chce vrátiť daňový preplatok, vyplní VI. Oddiel - Žiadosť o vrátenie daňového preplatku . Nesmie zabudnúť vyplniť dátum a podpis daňovníka (zástupcu). Daňovníci podávajúci daňové priznanie elektronicky, vypĺňajú len dátum.
V VII. Oddiele - Poznámky uvádza daňovník svoje organizačné zložky umiestnené v Slovenskej republike, ak ide o zahraničnú osobu a má viac organizačných zložiek umiestnených v Slovenskej republike. V tomto oddiele napríklad uvádza daňovník aj opakovaný vznik a zánik daňovej povinnosti pri vozidle.
Pod VII. Oddielom - Poznámky sa uvádza dátum podania daňového priznania k dani z motorových vozidiel. Daňovníci alebo zástupcovia daňovníkov podávajúci daňové priznanie osobne na daňovom úrade alebo poštou sa vedľa dátumu nesmú zabudnúť podpísať.
