Hrubá a čistá minimálna mzda v roku 2022 (daň, odvody, cena práce)

Kým hrubá minimálna mzda od 1.1.2022 vzrastie o 23 €, suma čistej mzdy bude vyššia už len o necelých 18 € kvôli výške odvodov a dane. Ako sa zmenia odvody, daň aj cena práce?

S účinnosťou od 1.1.2022 bude v platnosti minimálna mesačná mzda vo výške 646 €, čo predstavuje nárast mesačnej minimálnej mzdy o 23 € v porovnaní s rokom 2021.

Výška čistej mzdy zamestnanca odmeňovaného minimálnou mzdou bude v roku 2022 vo výške 525,65 € (bez uplatnenia daňového bonusu na dieťa a s uplatnením nezdaniteľnej časti základu dane), čo predstavuje nárast o 17,21 € v porovnaní s rokom 2021. Tieto sumy sú ustanovené pre prvý stupeň náročnosti práce. To, aká výška mesačnej či hodinovej minimálnej mzdy platí od 1.1.2022 pre iné stupne náročnosti práce sa dozviete v našom článku Minimálna mzda v roku 2022 podľa stupňov náročnosti (koeficientov).

Tip: Ak hľadáte informácie o minimálnej mzde v roku 2023, prečítajte si článok Hrubá a čistá minimálna mzda v roku 2023

Hrubá minimálna mzda v roku 2022 a výpočet čistej minimálnej mzdy v roku 2022

Zamestnancovi, ktorého pracovné miesto je zaradené do prvého stupňa náročnosti práce, patrí od 1.1.2022 hrubá minimálna mzda vo výške 646 €. Zamestnanec však za svoju prácu dostane čistú mzdu, t. j. hrubú mzdu zníženú o odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne a o preddavok na daň zo závislej činnosti, resp. o iné zrážky (napr. zrážka za stravné, príspevok na doplnkové dôchodkové sporenie – III. pilier a pod.).

Čistú mzdu zamestnanca vypočítame nasledovne:

Tip: vypočítajte si čistú mzdu s našou mzdovou kalkulačkou.

Postupne si v článku rozoberieme výšku odvodov do zdravotnej, či Sociálnej poisťovne a výšku preddavku dane z príjmov zo závislej činnosti, ktoré zamestnávateľ zráža zamestnancovi zo mzdy, ako aj výšku odvodov, ktoré zamestnávateľ platí za svojho zamestnanca.

Odvody zamestnanca do Sociálnej a zdravotnej poisťovne z hrubej minimálnej mzdy v roku 2022

Zamestnávateľ zrazí zamestnancovi v roku 2022 z hrubej minimálnej mzdy vo výške 646 € odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne uvedené v nasledujúcej tabuľke:

Hrubá minimálna mzda od 1.1.2022 oproti minulému roku zamestnancovi vzrastie o 23 €, ako sme už aj uviedli vyššie. Dôležité je však vedieť aj to, o koľko vzrastú zamestnancovi odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne. Oproti minulému roku zamestnancovi vzrastú od 1.1.2022 odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne o 3,08 € mesačne. Porovnanie jednotlivých odvodov s rokom 2021 si môžete pozrieť v nasledujúcej tabuľke:

Preddavok na daň z príjmov zo závislej činnosti z hrubej minimálnej mzdy v roku 2022

Zamestnávateľ zráža zamestnancovi preddavok na daň z príjmov zo závislej činnosti príslušnou sadzbou dane (19 %, resp. 25 %) z hrubej mzdy zníženej o:

• odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne, a
• o nezdaniteľnú časť základu dane (ak si ju zamestnanec uplatňuje).

V roku 2022 sa zvýšením sumy životného minima zvýši aj nezdaniteľná časť základu dane, a to z mesačnej sumy 375,95 € (platná v roku 2021) na mesačnú sumu 381,61 € (platná v roku 2022). To znamená, že mesačná nezdaniteľná časť základu dane vzrastie od 1.1.2022 o 5,66 €.

Zamestnávateľ zrazí zamestnancovi od 1.1.2022 preddavok na daň z príjmov zo závislej činnosti z hrubej mesačnej minimálnej mzdy, ktorý je vypočítaný v nasledujúcej tabuľke:

Na základe výpočtu vieme určiť, že preddavok na daň z príjmov zo závislej činnosti, ktorý zrazí zamestnávateľ v roku 2022 zamestnancovi z hrubej minimálnej mzdy je vo výške 33,79 €, čo je o 2,71 € viac ako v roku 2021 (v roku 2021 preddavok na daň = 31,08 €).

V prípade, že by si zamestnanec neuplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, jeho preddavok na daň by bol vyšší, a to 106,29 eura. Tým pádom by bola nižšia aj jeho čistá mzda.

Čistá minimálna mzda v roku 2022 a jej porovnanie s rokom 2021

Po výpočte odvodov do zdravotnej a Sociálnej poisťovne a výpočte preddavku na daň z príjmov zo závislej činnosti z hrubej minimálnej mzdy v roku 2022 vieme určiť výšku čistej minimálnej mzdy v roku 2022 zamestnanca, ktorého pracovné miesto je zaradené do prvého stupňa náročnosti práce. Čistá minimálna mzda v roku 2022 predstavuje sumu 525,65 €, ak rátame s tým, že zamestnanec si uplatnil nezdaniteľnú časť základu dane a neuplatňuje si daňový bonus na dieťa.

V porovnaní s rokom 2021 tak dostanú zamestnanci odmeňovaní minimálnou mzdou v roku 2022 o 17,21 € mesačne viac (v roku 2021 výška čistej minimálnej mzdy predstavovala sumu 508,44 €).

V nasledujúcej tabuľke si môžete pozrieť porovnanie čistej minimálnej mzdy, ako aj dane a odvodov, ktoré zamestnávateľ zráža zamestnancovi z jeho hrubej minimálnej mzdy v roku 2022 s rokom 2021:

Odvody zamestnávateľa za zamestnanca do Sociálnej a zdravotnej poisťovne z hrubej minimálnej mzdy v roku 2022

Zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca v roku 2022 z hrubej minimálnej mzdy vo výške 646 € odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne uvedené v nasledujúcej tabuľke:

Hrubá minimálna mzda od 1.1.2022 oproti minulému roku zamestnancovi vzrastie o 23 €, ako sme už aj uviedli vyššie. Dôležité však pre zamestnávateľa je vedieť to, o koľko mu vzrastú odvody za zamestnanca a o koľko sa navýši cena práce tohto zamestnanca. Oproti minulému roku zamestnávateľovi vzrastú od 1.1.2022 odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne za zamestnanca o 8,09 € mesačne. Porovnanie jednotlivých odvodov s rokom 2021 si môžete pozrieť v nasledujúcej tabuľke:

Cena práce zamestnávateľa pri minimálnej mzde v roku 2022

Cenu práce zamestnávateľa vypočítame, ak ku hrubej mzde pripočítame odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne, ktoré je zamestnávateľ povinný zaplatiť za zamestnanca. To znamená, že v roku 2022 vypočítame cenu práce zamestnávateľa nasledovne:

Nakoľko v roku 2021 predstavovala cena práce sumu 842,28 €, medziročne zamestnávateľovi stúpnu náklady na zamestnanca o sumu 31,09 €.