Sadzby DPH v členských krajinách Európskej únie v roku 2018

Prehľad sadzieb DPH v členských krajinách Európskej únie, ktoré sú aktuálne platné v roku 2018.

Daň z pridanej hodnoty (DPH) v krajinách Európskej únie

Daň z pridanej hodnoty (DPH) sa uplatňuje v celej Európskej únii, jednotlivý členský štát zodpovedná za stanovenie vlastnej sadzby.

V členských krajinách Európskej únie sa v roku 2018 uplatňujú nasledovné sadzby DPH:

  • štandardná (základná) sadzba DPH.
  • znížené sadzby DPH,
  • osobitné sadzby DPH.

Štandardná (základná) sadzba DPH

Základná sadzba sa uplatňuje vo väčšine prípadov a uplatňuje ju každá členská krajina Európskej únie. Určuje ju každý členský štát ako percento zo základu dane. Táto sadzba DPH je rovnaká pre dodanie tovaru a poskytovanie služieb.

Štandardná (základná) sadzba DPH nesmie byť nižšia ako 15 %.

Znížené sadzby DPH

Členské štáty Európskej únie môžu uplatňovať jednu alebo dve znížené sadzby DPH. Znížené sadzby DPH sa uplatňujú len na dodanie tovarov alebo poskytovanie služieb, ktoré sú uvedené v prílohe III. Smernice rady o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty. Znížená sadzba DPH sa môže uplatniť v členských štátoch napríklad na:

  • potraviny (vrátane nápojov okrem alkoholických nápojov) určené na ľudskú a zvieraciu spotrebu, živé zvieratá a pod.
  • farmaceutické výrobky, ktoré sa bežne používajú v zdravotníctve, pri prevencii chorôb a na účely lekárskej a veterinárskej starostlivosti,
  • lekárske vybavenie, pomôcky a iné,
  • dodanie kníh,
  • služby poskytované spisovateľmi, skladateľmi a výkonnými umelcami a ich autorské poplatky,
  • a iné.

Je potrebné upozorniť, že znížené sadzby sa neuplatňujú na elektronicky poskytované služby.

Znížené sadzby DPH sa stanovia ako percento základu dane a nesmú byť nižšie ako 5 %.

Článok pokračuje pod reklamou

Osobitné sadzby DPH

Niektoré členské krajiny Európskej únie môžu na niektoré tovary a služby uplatňovať tieto osobitné sadzby DPH:

  • super znížená sadzba DPH: sadzba DPH pod 5 %. Táto super znížená sadzba DPH sa uplatňuje napríklad v Španielsku vo výške 4 % na dodanie služieb ako je údržba a úprava dopravných prostriedkov pre ľudí so zdravotným postihnutím,
  • nulová sadzba: ak sa uplatňuje v členskom štáte nulová sadzba, spotrebiteľ nemusí zaplatiť žiadnu DPH, predajca však má právo na odpočet DPH, ktorú zaplatil pri nákupoch priamo spojených s predajom,
  • „parkovacia“ sadzba (alebo prechodná sadzba): uplatňuje sa na určité tovary a služby, ktoré nie sú oprávnené na uplatnenie zníženej sadzby, ale na ktoré už niektoré krajiny Európskej únie uplatňujú znížené sadzby DPH od 1.1.1991. Takéto krajiny môžu pokračovať v uplatňovaní znížených sadzieb namiesto štandardnej (základnej) za predpokladu, že sadzba DPH nie je nižšia ako 12 %.

Sadzby DPH v členských krajinách Európskej únie v roku 2018 (apríl 2018)

Členský štát Kód krajiny Štandardná sadzba Znížená sadzba Super znížená sadzba „Parkovacia" sadzba
Rakúsko AT 20 10/13 - 13
Belgicko BE 21 6/12 - 12
Bulharsko BG 20 9 - -
Cyprus CY 19 5/9 - -
Česká republika CZ 21 10/15 - -
Nemecko DE 19 7 - -
Dánsko DK 25 - - -
Estónsko EE 20 9 - -
Grécko EL 24 6/13 - -
Španielsko ES 21 10 4 -
Fínsko FI 24 10/14 - -
Francúzsko FR 20 5,5/10 2,1 -
Chorvátsko HR 25 5/13 - -
Maďarsko HU 27 5/18 - -
Írsko IE 23 9/13,5 4,8 13,5
Taliansko IT 22 5/10 4 -
Litva LT 21 5/9 - -
Luxembursko LU 17 8 3 14
Lotyšsko LV 21 12 - -
Malta MT 18 5/7 - -
Holandsko NL 21 6 - -
Poľsko PL 23 5/8 - -
Portugalsko PT 23 6/13 - 13
Rumunsko RO 19 5/9 - -
Švédsko SE 25 6/12 - -
Slovinsko SI 22 9,5 - -
Slovensko SK 20 10 - -
Spojené kráľovstvo UK 20 5 - -

Na ktoré tovary a služby sa uplatňuje základná a na ktoré znížná sadzba DPH sa dočítate v článku Sadzby DPH v roku 2018.

Viac podobných článkov nájdete na www.podnikajte.sk


Vzdelávacie služby (školenia) a DPH z pohľadu predávajúceho

Aké špecifiká v oblasti DPH má poskytovanie vzdelávacích služieb (školení) v prípade, ak sú poskytované platiteľom DPH či neplatiteľom DPH? Dôležité je, komu sú poskytované, o aký typ školenia ide a aj miesto ich poskytnutia.

Paušálne výdavky a platiteľ DPH

Ak je podnikateľ platiteľom DPH celý rok, uplatniť paušálne výdavky nemôže. Ak je platiteľom DPH len časť obdobia, uplatniť paušál môže. Ako postupovať v tomto roku z pohľadu DPH a ako z pohľadu dane z príjmov?

Dodanie a nájom nehnuteľnosti – zmeny v DPH od roku 2019

S účinnosťou od 1. januára 2019 sa významne obmedzilo právo voľby zdanenia pri predaji stavby alebo jej časti, ktorá je určená na bývanie, ako aj právo voľby zdanenia v prípade prenajímaného bytu, rodinného domu a apartmánu v bytovom dome.

Zdaňovanie poukazov (voucherov) DPH od októbra 2019

Jednoúčelový poukaz podlieha DPH už pri jeho predaji, avšak viacúčelový poukaz podlieha DPH až pri jeho výmene za dodaný tovar alebo poskytnutú službu, na ktorý bol poukaz vystavený. Špecifiká zdaňovania poukazov prinášame v článku.
To najlepšie z Podnikajte.sk do vašej schránky