Sadzby DPH v členských krajinách Európskej únie v roku 2018

Prehľad sadzieb DPH v členských krajinách Európskej únie, ktoré sú aktuálne platné v roku 2018.

Daň z pridanej hodnoty (DPH) v krajinách Európskej únie

Daň z pridanej hodnoty (DPH) sa uplatňuje v celej Európskej únii, jednotlivý členský štát zodpovedná za stanovenie vlastnej sadzby.

V členských krajinách Európskej únie sa v roku 2018 uplatňujú nasledovné sadzby DPH:

  • štandardná (základná) sadzba DPH.
  • znížené sadzby DPH,
  • osobitné sadzby DPH.

Štandardná (základná) sadzba DPH

Základná sadzba sa uplatňuje vo väčšine prípadov a uplatňuje ju každá členská krajina Európskej únie. Určuje ju každý členský štát ako percento zo základu dane. Táto sadzba DPH je rovnaká pre dodanie tovaru a poskytovanie služieb.

Štandardná (základná) sadzba DPH nesmie byť nižšia ako 15 %.

Znížené sadzby DPH

Členské štáty Európskej únie môžu uplatňovať jednu alebo dve znížené sadzby DPH. Znížené sadzby DPH sa uplatňujú len na dodanie tovarov alebo poskytovanie služieb, ktoré sú uvedené v prílohe III. Smernice rady o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty. Znížená sadzba DPH sa môže uplatniť v členských štátoch napríklad na:

  • potraviny (vrátane nápojov okrem alkoholických nápojov) určené na ľudskú a zvieraciu spotrebu, živé zvieratá a pod.
  • farmaceutické výrobky, ktoré sa bežne používajú v zdravotníctve, pri prevencii chorôb a na účely lekárskej a veterinárskej starostlivosti,
  • lekárske vybavenie, pomôcky a iné,
  • dodanie kníh,
  • služby poskytované spisovateľmi, skladateľmi a výkonnými umelcami a ich autorské poplatky,
  • a iné.

Je potrebné upozorniť, že znížené sadzby sa neuplatňujú na elektronicky poskytované služby.

Znížené sadzby DPH sa stanovia ako percento základu dane a nesmú byť nižšie ako 5 %.

Článok pokračuje pod reklamou

Osobitné sadzby DPH

Niektoré členské krajiny Európskej únie môžu na niektoré tovary a služby uplatňovať tieto osobitné sadzby DPH:

  • super znížená sadzba DPH: sadzba DPH pod 5 %. Táto super znížená sadzba DPH sa uplatňuje napríklad v Španielsku vo výške 4 % na dodanie služieb ako je údržba a úprava dopravných prostriedkov pre ľudí so zdravotným postihnutím,
  • nulová sadzba: ak sa uplatňuje v členskom štáte nulová sadzba, spotrebiteľ nemusí zaplatiť žiadnu DPH, predajca však má právo na odpočet DPH, ktorú zaplatil pri nákupoch priamo spojených s predajom,
  • „parkovacia“ sadzba (alebo prechodná sadzba): uplatňuje sa na určité tovary a služby, ktoré nie sú oprávnené na uplatnenie zníženej sadzby, ale na ktoré už niektoré krajiny Európskej únie uplatňujú znížené sadzby DPH od 1.1.1991. Takéto krajiny môžu pokračovať v uplatňovaní znížených sadzieb namiesto štandardnej (základnej) za predpokladu, že sadzba DPH nie je nižšia ako 12 %.

Sadzby DPH v členských krajinách Európskej únie v roku 2018 (apríl 2018)

Členský štát Kód krajiny Štandardná sadzba Znížená sadzba Super znížená sadzba „Parkovacia" sadzba
Rakúsko AT 20 10/13 - 13
Belgicko BE 21 6/12 - 12
Bulharsko BG 20 9 - -
Cyprus CY 19 5/9 - -
Česká republika CZ 21 10/15 - -
Nemecko DE 19 7 - -
Dánsko DK 25 - - -
Estónsko EE 20 9 - -
Grécko EL 24 6/13 - -
Španielsko ES 21 10 4 -
Fínsko FI 24 10/14 - -
Francúzsko FR 20 5,5/10 2,1 -
Chorvátsko HR 25 5/13 - -
Maďarsko HU 27 5/18 - -
Írsko IE 23 9/13,5 4,8 13,5
Taliansko IT 22 5/10 4 -
Litva LT 21 5/9 - -
Luxembursko LU 17 8 3 14
Lotyšsko LV 21 12 - -
Malta MT 18 5/7 - -
Holandsko NL 21 6 - -
Poľsko PL 23 5/8 - -
Portugalsko PT 23 6/13 - 13
Rumunsko RO 19 5/9 - -
Švédsko SE 25 6/12 - -
Slovinsko SI 22 9,5 - -
Slovensko SK 20 10 - -
Spojené kráľovstvo UK 20 5 - -

Na ktoré tovary a služby sa uplatňuje základná a na ktoré znížná sadzba DPH sa dočítate v článku Sadzby DPH v roku 2018.

Viac podobných článkov nájdete na www.podnikajte.sk


Povinná registrácia na DPH

Kedy je podnikateľ povinný registrovať sa na DPH, čo sa po novom zahŕňa do obratu na účely DPH a ako dlho trvá proces povinnej registrácie na DPH?

Špecifické typy registrácií na DPH - §7 a §7a zákona

Zákon o DPH upravuje viacero typov registrácií na DPH. Špecifickými sú registrácie podľa § 7 pre tovar a § 7a týkajúca sa služieb v EÚ, ktoré sa môžu týkať aj neplatiteľov DPH či nezdaniteľných osôb.

Registrácia na DPH

Zákon o DPH upravuje viacero typov registrácií na DPH – povinnú, dobrovoľnú, zo zákona, skupiny či zahraničnej osoby. Špecifickou je napríklad registrácia podľa § 7a týkajúca sa služieb.

Novela zákona o DPH od roku 2020 (návrh)

Navrhovaná novela zákona o dani z pridanej hodnoty má nadobudnúť účinnosť od roku 2020. V článku sa dozviete všetko o najdôležitejších zmenách pripravovaných v oblasti DPH.