Zoznam sadzieb DPH, ktoré sú platné v členských krajinách Európskej únie pre rok 2021.
Každá krajina Európskej únie zodpovedá za stanovenie svojej vlastnej sadzby DPH. Príslušné sadzby DPH spravidla závisia od výrobku alebo služby, ktoré sa nakupujú, resp. predávajú. Rozlišujeme pritom nasledovné sadzby DPH v členských krajinách EÚ:
- štandardnú (základnú) sadzbu DPH,
- zníženú sadzbu DPH,
- osobitnú sadzbu DPH.
Základná (štandardná) sadzba DPH v členských krajinách EÚ v roku 2021
Základnú, t. j. štandardnú sadzbu DPH má určenú každá členská krajina EÚ, pričom sa uplatňuje na väčšinu dodávok tovarov a služieb. Táto štandardná (základná) sadzba DPH však nesmie byť nižšia ako 15 %.
Znížená sadzba DPH v členských krajinách EÚ v roku 2021
Znížená sadzba DPH sa uplatňuje na vybrané druhy tovarov a služieb, ktoré sú uvedené v prílohe III Smernice rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty, pričom členská krajina EÚ môže uplatňovať jednu alebo dve znížené sadzby DPH. Znížená sadzba DPH nemôže byť nižšia ako 5 %.
Zo zoznamu tovarov a služieb, na ktoré je možné uplatniť zníženú sadzbu vyberáme napríklad:
- potraviny (vrátane nápojov, okrem alkoholických nápojov), ktoré sú určené na ľudskú a zvieraciu spotrebu, živé zvieratá, osivá, rastliny,
- farmaceutické výrobky, ktoré sa bežne používajú v zdravotníctve,
- lekárske vybavenie,
- preprava osôb a ich sprievodnej batožiny,
- dodanie kníh, novín a periodík vrátane výpožičiek z knižníc,
- reštauračné a stravovacie služby,
- používanie športových zariadení,
- a iné.
Znížená sadzba DPH sa v členských krajinách EÚ vo väčšine prípadov neuplatňuje na elektronicky poskytované služby.
Osobitná sadzba DPH v členských krajinách EÚ v roku 2021
V niektorých krajinách EÚ je možné uplatniť aj osobitnú sadzbu DPH na určité dodávky tovarov a služieb, ak sa v týchto krajinách tieto osobitné sadzby uplatňovali k 1. januáru 1991, pričom existujú tri druhy osobitných sadzieb:
- super-znížené sadzby, t. j. sadzby vo výške menej ako 5 %, ktoré sa uplatňujú na predaj obmedzeného zoznamu tovarov a služieb v určitých krajinách EÚ,
- nulové sadzby, t. j. sadzba vo výške 0 %, to znamená, že spotrebiteľ nezaplatí žiadnu DPH, avšak predajca má právo na odpočet DPH, ktorú zaplatil pri nákupoch priamo spojených s predajom,
- tzv. parkovacie sadzby alebo prechodné sadzby, t. j. sadzby, ktoré sa uplatňujú na určité dodávky tovarov a služieb v niektorých krajinách EÚ, ktoré nie sú zahrnuté v prílohe III (nie je možné na nich uplatniť zníženú sadzbu DPH podľa tejto prílohy), pričom uvedené krajiny môžu pokračovať v uplatňovaní znížených sadzieb na tieto dodávky, ak sadzba DPH nie je nižšia ako 12 %.
Zaujímavosti o sadzbách DPH v členských krajinách EÚ
- Najvyššiu základnú (štandardnú) sadzbu DPH má Maďarsko, a to 27 % (čo je o 7 % viac ako na Slovensku).
- Najnižšiu základnú (štandardnú) sadzbu DPH má Luxembursko, a to 17 % (čo je o 3 % menej ako na Slovensku).
- Štyri ďalšie členské štáty majú rovnakú sadzbu DPH ako Slovensko, t. j. 20 %,
- Jediným členským štátom, ktorý nemá zníženú sadzbu, je Dánsko.
Informácie o tom, na ktoré tovary a služby sa uplatňuje na Slovensku znížená a základná sadzba DPH nájdete v článku Sadzby DPH v roku 2021.
Sadzby DPH v členských krajinách Európskej únie (EÚ) v roku 2021 (k 1.1.2021) - zoznam
| Členský štát | Kód krajiny | Štandardná (základná) sadzba | Znížená sadzba | Super-znížená sadzba | Tzv. parkovacia sadzba |
|---|---|---|---|---|---|
| Rakúsko | AT | 20 | 10 / 13 | - | 13 |
| Belgicko | BE | 21 | 6 / 12 | - | 12 |
| Bulharsko | BG | 20 | 9 | - | - |
| Cyprus | CY | 19 | 5 / 9 | - | - |
| Česko | CZ | 21 | 10 / 15 | - | - |
| Nemecko | DE | 19 | 7 | - | - |
| Dánsko | DK | 25 | - | - | - |
| Estónsko | EE | 20 | 9 | - | - |
| Grécko | EL | 24 | 6 / 13 | - | - |
| Španielsko | ES | 21 | 10 | 4 | - |
| Fínsko | FI | 24 | 10 / 14 | - | - |
| Francúzsko | FR | 20 | 5,5 / 10 | 2,1 | - |
| Chorvátsko | HR | 25 | 5 / 13 | - | - |
| Maďarsko | HU | 27 | 5 / 18 | - | - |
| Írsko | IE | 23 | 9 / 13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Taliansko | IT | 22 | 5 / 10 | 4 | - |
| Litva | LT | 21 | 5 / 9 | - | - |
| Luxembursko | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Lotyšsko | LV | 21 | 12 / 5 | - | - |
| Malta | MT | 18 | 5 / 7 | - | - |
| Holandsko | NL | 21 | 9 | - | - |
| Poľsko | PL | 23 | 5 / 8 | - | - |
| Portugalsko | PT | 23 | 6 / 13 | - | 13 |
| Rumunsko | RO | 19 | 5 / 9 | - | - |
| Švédsko | SE | 25 | 6 / 12 | - | - |
| Slovinsko | SI | 22 | 9,5 | - | - |
| Slovensko | SK | 20 | 10 | - | - |
Sadzby DPH v členských krajinách EÚ pre vybrané digitálne služby v roku 2021
V oblasti poskytovania a prijímania vybraných digitálnych služieb, t. j. telekomunikačných služieb, služieb rozhlasového a televízneho vysielania a elektronických služieb, sa sadzby DPH v členských krajinách môžu od vyššie uvedenej tabuľky líšiť. Napr. v Českej republike je základná (štandardná) sadzba DPH vo výške 21 % , znížená sadzba DPH vo výške 10 %, resp. 15 % a v oblasti elektronických služieb je sadzba DPH vo výške 21 %, resp. 10 %.
Aktuálne platné sadzby DPH v tejto oblasti nájdete na oficiálnej webovej stránke Európskej únie.
