Dane a účtovníctvo
Elektronická komunikácia s daňovým úradom pre platiteľov DPH
Daňová správa začiatkom roka 2012 plánuje zavedenie novej formy elektronickej komunikácie, ktorá by mala daňovým subjektom zjednodušiť komunikáciu s daňovými úradmi (od roku 2013 finančnými úradmi). Nový Daňový poriadok (Zákon č. 563/2009 Z. z.) zavádza pre niektoré skupiny daňových subjektov povinnosť doručovať podania daňovému a colnému orgánu výlučne elektronicky. Pôvodná účinnosť elektronickej komunikácie bola stanovená na 1.1.2012, schválená bola však ďalšia novela, ktorá posúva účinnosť povinnosti komunikovať elektronicky pre vymedzené daňové subjekty z pôvodného termínu 1. januára 2012 na 1. apríla 2012.
Zmeny v zákone o DPH od 1.1.2012 (novely zákona o DPH)
Zákon o dani z pridanej hodnoty prechádza mnohými novelizáciami. Zákon č. 331/2011 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov a ktorými sa menia a dopĺňajú niektoré zákony novelizoval aj zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty. Niektoré ustanovenia nadobúdajú účinnosť 1.1.2012, ďalšie až 1.1.2013. Ďalšia novela zákona o DPH je v legislatívnom procese, 15. októbra 2011 bolo ukončené medzirezortné pripomienkové konanie k návrhu zákona.
Daň z motorových vozidiel za rok 2011 (a zmeny od roku 2012)
Ak pri svojom podnikaní používate automobil, musíte v januári podať daňové priznanie a zaplatiť daň z motorových vozidiel. Daň z motorových vozidiel patrí medzi miestne dane, ktoré sú platené do rozpočtu VÚC. Túto daň upravuje zákon č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov.
Register účtovných závierok a elektronická komunikácia
V roku 2012 bude povinných omnoho viac účtovných jednotiek komunikovať so správcom dane elektronicky. Daňový poriadok účinnosť elektronickej komunikácie pre vybrané účtovné jednotky pôvodne plánoval od 01. 01. 2012. Z dôvodu časovej tiesne najmä zo strany daňového (finančného) riaditeľstva v súvislosti so zavádzaním novej elektronickej podateľne sa povinnosť elektronickej komunikácie odkladá na 01. 04. 2012. V tomto príspevku sa zameriame na elektronickú komunikáciu s dôrazom na register účtovných závierok.
Výpočet čistej mzdy zamestnanca v roku 2012
Pri výpočte čistej mzdy zamestnanca je dôležitým faktorom výška daní a odvodov, ktoré je povinný zamestnanec zo svojej mzdy odviesť do štátneho rozpočtu. Rozdiely oproti roku 2011 budú spôsobené zmenou nezdaniteľnej časti na daňovníka, ako aj zmenou maximálnych vymeriavacích základov na zdravotné a sociálne poistenie.
Dobropisy (oprava základu dane)
V podnikateľskej praxi často dochádza k prípadom, kedy odberateľ (zákazník) vráti dodávateľovi tovar alebo jeho časť napr. z dôvodu nevyhovujúcej kvality; dodávateľ uzná odberateľovi (zákazníkovi) reklamáciu spojenú s nárokom na vrátenie peňazí, alebo dodávateľ poskytne odberateľovi (zákazníkovi) dodatočnú zľavu z ceny tovaru alebo služby. V týchto prípadoch je potrebné vystaviť opravný účtovný doklad k pôvodnej faktúre, ktorým sa zaúčtujú vyššie uvedené skutočnosti. Takýto opravný účtovný doklad má zaužívaný názov dobropis. Dobropis teda môžeme charakterizovať ako opravný účtovný doklad, ktorý sa vystavuje k pôvodnej faktúre.
Ako budeme uhrádzať dane od 1. 1. 2012?
Od 1.1.2012 sú okrem zmien v Daňovom poriadku naplánované aj zmeny v platení daní. Daňový subjekt je povinný podľa ustanovenia §55 ods. 4 Daňového poriadku označiť platbu dane spôsobom podľa všeobecne záväzného právneho predpisu. Táto povinnosť sa nevzťahuje na platby obciam. Ku tejto zmene bola v Zbierke zákonov dňa 28.októbra 2011 zverejnená vyhláška MF SR o spôsobe označovania platby dane č. 378/2011.
Odvody SZČO do Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní od 1. 1. 2012
Minimálne odvody SZČO do sociálnej a zdravotnej poisťovne sa od 1.1.2012 v dôsledku rastu vymeriavacieho základu opäť zvyšujú. Nové výšky odvodov je treba začať platiť už vo februári 2012 za mesiac január. Splatnosť poistného na nemocenské a sociálne poistenia je do 8. februára 2012. Nespoliehajte sa na to, že Sociálna poisťovňa Vás bude o zmene poistného informovať!
Sadzby dane z motorových vozidiel za rok 2011 (daňové priznanie do 31.1.2012)
Od 1. januára 2011 sa všeobecne záväznými nariadeniami zvyšovali sadzby dane z motorových vozidiel takmer vo všetkých samosprávnych krajoch (v Bratislavskom, Trnavskom, Nitrianskom, Banskobystrickom, Žilinskom a Košickom kraji). Sadzby dane z motorových vozidiel ostali v roku 2011 oproti roku 2010 nezmenené iba v Trenčianskom a v Prešovskom samosprávnom kraji.
Licenčné poplatky a ich zdaňovanie
Licencie, patenty, resp. softvéry predstavujú významnú časť nehmotného majetku takmer každej účtovnej jednotky. S nákupom takéhoto druhu majetku sa v súčasnosti stretáva čoraz viac podnikov, ktoré sa snažia prostredníctvom nových technických prístupov udržať alebo si zlepšiť svoju konkurencieschopnosť na trhu. Možnosť prístupu k licenciám, patentom, resp. softvérom je realizovaná za odplaty. A s touto problematikou súvisi niekoľko povinností, ktorých splnenie musia mať podnikatelia na pamäti.
Elektronická registračná pokladnica a jej používanie od roku 2012
Prelomovým rokom pre používanie elektronických registračných pokladníc (ERP) v SR je rok 2012. Dňa 31. 12. 2011 sa skončí predlženie termínu používania ERP podľa vyhlášky MF SR č. 55/1994 Z. z. a od 1. januára 2012 sa povinne každý subjekt, ktorého sa používanie ERP týka, musí riadiť zákonom č. 289/2008 Z. z. o používaní elektronickej registračnej pokladnice a o zmene a doplnení zákona Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o ERP“). Tento zákon bol už niekoľkokrát novelizovaný. Ostatná novela účinná od 1. 1. 2012 (schválená NR SR 14. septembra 2011) bola uskutočnená novelou zákona o správe daní (daňový poriadok), ktorá mala vplyv aj na ustanovenia v zákone o ERP (elektronických registračných pokladniciach).
Porovnanie podvojného a jednoduchého účtovníctva
Účtovníctvo je uzatvorená, vnútorne usporiadaná sústava informácií, pomocou ktorej sa zisťuje, meria a hodnotí podnikateľská činnosť. Poskytuje informácie v peňažnom vyjadrení o finančnej situácii a výnosnosti účtovnej jednotky. Je najucelenejším ekonomickým informačným systémom, ktorý presne a spoľahlivo podáva ekonomické informácie o stave jednotlivých položiek majetku (napr. zásob), zdrojoch majetku (napr. o výške záväzkov voči dodávateľom), ako aj o výnosoch a nákladoch (resp. príjmoch a výdavkoch), z ktorých vzniká výsledok hospodárenia (zisk alebo strata). Ďalšou dôležitou úlohou účtovníctva je poskytovanie podkladov pre výpočet základu dane z príjmov a daňovej povinnosti účtovnej jednotky.
Účtovné výkazy za účtovné obdobie končiace po 1. 1. 2011 pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva
Vzorové výkazy účtovnej závierky v podvojnom účtovníctve za účtovné obdobie končiace po 1.1.2011, teda súvaha za účtovné obdobie končiace po 1. 1. 2011 pre podnikateľov účtujúcich v podvojnom účtovníctve a výkaz ziskov a strát za účtovné obdobie končiace po 1.1.2011
PayPal v účtovníctve podnikateľov
Všeobecne môžeme platobný systém PayPal označiť ako internetovú peňaženku, ktorá umožňuje pohodlné, rýchle a hlavne bezpečné nakupovanie cez internet, ako aj prijímanie platieb na účet. Platobný systém PayPal funguje na Slovensku od roku 2007 a umožňuje prijímanie a odosielanie peňažných prostriedkov medzi účtami, ktoré sú navzájom v systéme PayPal identifikované pomocou e-mailových adries.
Koncepcia boja proti daňovým podvodom na dani z pridanej hodnoty
Daň z pridanej hodnoty je jedným z rozhodujúcich príjmov štátneho rozpočtu Slovenskej republiky. Vývoj príjmov štátneho rozpočtu z DPH je však výrazným spôsobom podmienený najmä daňovou disciplínou platiteľov tejto dane. Narastajúci objem daňových podvodov viedol k príprave série opatrení na ich elimináciu. Vláda SR dňa 04. mája 2011 schválila Návrh koncepcie boja proti daňovým podvodom na dani z pridanej hodnoty (DPH).
Odpisovanie dlhodobého majetku s dôrazom na daňové odpisy v roku 2011
Odpisovaním majetku sa rozumie postupné rozpúšťanie obstarávacej ceny, reprodukčnej obstarávacej ceny alebo vlastných nákladov príslušného majetku do nákladov v priebehu doby jeho životnosti.