Hrubá a čistá minimálna mzda od 1.1.2019

Petra Sklenková | 17.10.2018
Hrubá a čistá minimálna mzda od 1.1.2019
Zamestnávatelia budú musieť od nového roka rešpektovať nárast minimálnej mzdy o 40 eur. Minimálna mzda pre 1. stupeň náročnosti práce bude od 1. 1. 2019 vo výške 520 eur. Aká bude výška odvodov na zdravotné a sociálne poistenie? Prinášame veľký prehľad.

Minimálna mzda od 1. 1. 2019

Suma mesačnej a hodinovej minimálnej mzdy na rok 2019 bola ustanovená nariadením vlády SR z 10. októbra 2018.

Od 1. 1. 2019 bude minimálna mzda vo výške:

  • mesačná minimálna mzda - 520 eur
  • hodinová minimálna mzda - 2,989 eur

Nariadením ustanovená suma mesačnej minimálnej mzdy 520 eur je však hrubou minimálnou mzdou, čo v praxi znamená, že po odpočítaní 19 % dane z príjmov a odvodov do zdravotnej a Sociálnej poisťovne bude výška čistej mesačnej minimálnej mzdy nižšia.

Odvody z minimálnej mzdy od 1. 1. 2019

Výška odvodov ovplyvňuje jednak čistú mzdu zamestnanca a jednak cenu práce zamestnávateľa (hrubá mzda zamestnanca + odvody zamestnávateľa za zamestnanca). Odvody z minimálnej mzdy predstavujú pre zamestnávateľa podstatne nižšiu daňovú záťaž ako napríklad z priemernej mzdy.

Odvody sú určené percentuálnymi sadzbami a ich výška sa v roku 2019 oproti roku 2018 nezmení. Od 1. 1. 2019 sa však zmení výška minimálneho a maximálneho vymeriavacieho základu potrebného na výpočet odvodov.

Z minimálnej mzdy sa odvádzajú nasledovné odvody:

  1. zdravotné odvody – ide o odvody do zdravotnej poisťovne na povinné verejné zdravotné poistenie
  2. sociálne odvody – ide o odvody do Sociálnej poisťovne, ktoré predstavujú najvyššiu položku odvodového zaťaženia
Druh odvodov Odvody zamestnanca z hrubej minimálnej mzdy (520 eur) v roku 2019 Odvody zamestnávateľa z hrubej minimálnej mzdy (520 eur) v roku 2019

Zdravotné poistenie

   

pri zamestnancovi bez zdravotného postihnutia

4 % (16,80 eur)* 10 % (52 eur)

pri zamestnancovi so zdravotným postihnutím

2 % (8,40 eur)* 5 % (26 eur)
Sociálne poistenie 9,40 % (48,88 eur) 25,20 % (131,04 eur)

nemocenské poistenie

1,4 % (7,28 eur) 1,4 % (7,28 eur)

starobné poistenie

4 % (20,80 eur) 14 % (72,80 eur)

invalidné poistenie

3 % (15,60 eur) 3 % (15,60 eur)

poistenie v nezamestnanosti

1 % (5,20 eur) 1 % (5,20 eur)

garančné poistenie

- 0,25 % (1,30 eur)

úrazové poistenie

- 0,80 % (4,16 eur)

rezervný fond solidarity

- 4,75 % (24,70 eur)

Mzda zamestnanca bez zdravotného postihnutia po odpočítaní odvodov 

454,32 eur  
Mzda zamestnanca so zdravotným postihnutím po odpočítaní odvodov 462,72 eur  

* Výška odvodu pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.

Odvody zamestnávateľa z minimálnej mzdy zamestnanca bez zdravotného postihnutia budú v roku 2019 predstavovať 35,20 % - 183,04 eur (52 eur + 131,04 eur).

Odvody zamestnávateľa z minimálnej mzdy zamestnanca so zdravotným postihnutím budú v roku 2019 predstavovať 30,20 % - 157,04 eur (26 eur + 131,04 eur).

Odvody zamestnanca bez zdravotného postihnutia z minimálnej mzdy budú v roku 2019 predstavovať 13,40 % - 65,68 eur (16,80 eur + 48,88 eur) – pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.

Odvody zamestnanca so zdravotným postihnutím z minimálnej mzdy budú v roku 2019 predstavovať 11,40 % - 57,28 eur (8,40 eur + 48,88 eur) – pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.

Super hrubá minimálna mzda (cena práce) bude v roku 2019 vo výške 703,04 eur (hrubá minimálna mzda 520 eur + odvody zamestnávateľa 183,04 eur) = mzdové náklady zamestnávateľa na zamestnanca.

Daň z príjmov (z minimálnej mzdy) od 1. 1. 2019

Daň z príjmov fyzických osôb predstavuje daň (sumu), ktorú musí každý zamestnanec zaplatiť zo svojej mzdy. Výška dane vždy závisí od výšky mzdy zamestnanca, resp. od základu dane.

Po odpočítaní sociálnych a zdravotných odvodov sa z minimálnej mzdy ešte odpočítava nezdaniteľná časť základu dane (ak zamestnanec podpíše vyhlásenie u jedného zamestnávateľa) , ktorá bude v roku 2019 vo výške 328,12 eur/mesiac. Z výslednej sumy sa následne vypočíta 19 % daň, ktorá sa odvedie štátu.

U zamestnanca bez zdravotného postihnutia, ktorý si uplatnil odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie a uplatní si aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, bude výpočet preddavku na daň a čistej mzdy nasledovný:

Hrubá mesačná minimálna mzda po odpočítaní odvodov v roku 2019 454,32 eur
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 328,12 eur
19 % daň z príjmov (zo sumy 126,20 eur) 23,97 eur
Čistá mzda zamestnanca 430,35 eur

U zamestnanca so zdravotným postihnutím, ktorý si uplatnil odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie a uplatní si aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, bude výpočet preddavku na daň a čistej mzdy nasledovný:

Hrubá mesačná minimálna mzda po odpočítaní odvodov v roku 2019 462,72 eur
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 328,12 eur
19 % daň z príjmov (zo sumy 134,60 eur) 25,57 eur
Čistá mzda zamestnanca 437,15 eur

Presná suma čistej minimálnej mzdy môže byť u zamestnancov rôzna, pretože sa vypočítava na základe viacerých faktorov ako je:

  • počet vyživovaných detí,
  • uplatňovanie nezdaniteľnej časti na zamestnanca,
  • uplatňovanie odpočítateľnej čiastky do zdravotnej poisťovne.

Viac o minimálnej mzde platnej od roku 2019 nájdete v článku Minimálna mzda od 1.1.2019 a o aktuálnych rozdieloch v minimálnej mzde členských štátov EÚ sa dočítate v článku Minimálna mzda v členských štátoch EÚ.


O autorovi

JUDr. Petra Sklenková

Absolventka Právnickej fakulty Univerzity P. J. Šafárika v Košiciach, ktorá pôsobí v oblasti justície a zameriava sa najmä na obchodné a pracovné právo.

Najlepšie články do vášho mailu každý pondelok

Čítajte len to, čo vás naozaj zaujíma. Sumár vybraných článkov raz za týždeň, žiadny spam. Zasielanie newslettra si môžete kedykoľvek vypnúť.

Zvoľte si témy:

Vaše osobné údaje (email) budeme spracovávať len za týmto účelom v súlade s platnou legislatívou a zásadami ochrany osobných údajov. Súhlas potvrdíte kliknutím na odkaz, ktorý vám pošleme na váš email. Súhlas môžete kedykoľvek odvolať písomne, emailom alebo kliknutím na odkaz z ktoréhokoľvek informačného emailu.