Zamestnávatelia budú musieť od nového roka rešpektovať nárast minimálnej mzdy o 40 eur. Minimálna mzda pre 1. stupeň náročnosti práce bude od 1. 1. 2019 vo výške 520 eur. Aká bude výška odvodov na zdravotné a sociálne poistenie? Prinášame veľký prehľad.
Minimálna mzda od 1. 1. 2019
Suma mesačnej a hodinovej minimálnej mzdy na rok 2019 bola ustanovená nariadením vlády SR z 10. októbra 2018.
Od 1. 1. 2019 bude minimálna mzda vo výške:
- mesačná minimálna mzda - 520 eur
- hodinová minimálna mzda - 2,989 eur
Nariadením ustanovená suma mesačnej minimálnej mzdy 520 eur je však hrubou minimálnou mzdou, čo v praxi znamená, že po odpočítaní 19 % dane z príjmov a odvodov do zdravotnej a Sociálnej poisťovne bude výška čistej mesačnej minimálnej mzdy nižšia.
Aktuálne informácie o hrubej a čistej minimálnej mzde platnej od 1.1. 2020 nájdete v článku Hrubá a čistá minimálna mzda od 1.1.2020 (daň a odvody).
Odvody z minimálnej mzdy od 1. 1. 2019
Výška odvodov ovplyvňuje jednak čistú mzdu zamestnanca a jednak cenu práce zamestnávateľa (hrubá mzda zamestnanca + odvody zamestnávateľa za zamestnanca). Odvody z minimálnej mzdy predstavujú pre zamestnávateľa podstatne nižšiu daňovú záťaž ako napríklad z priemernej mzdy.
Odvody sú určené percentuálnymi sadzbami a ich výška sa v roku 2019 oproti roku 2018 nezmení. Od 1. 1. 2019 sa však zmení výška minimálneho a maximálneho vymeriavacieho základu potrebného na výpočet odvodov.
Z minimálnej mzdy sa odvádzajú nasledovné odvody:
- zdravotné odvody – ide o odvody do zdravotnej poisťovne na povinné verejné zdravotné poistenie
- sociálne odvody – ide o odvody do Sociálnej poisťovne, ktoré predstavujú najvyššiu položku odvodového zaťaženia
| Druh odvodov | Odvody zamestnanca z hrubej minimálnej mzdy (520 eur) v roku 2019 | Odvody zamestnávateľa z hrubej minimálnej mzdy (520 eur) v roku 2019 |
| Zdravotné poistenie | ||
| pri zamestnancovi bez zdravotného postihnutia | 4 % (16,80 eur)* | 10 % (52 eur) |
| pri zamestnancovi so zdravotným postihnutím | 2 % (8,40 eur)* | 5 % (26 eur) |
| Sociálne poistenie | 9,40 % (48,88 eur) | 25,20 % (131,04 eur) |
| nemocenské poistenie | 1,4 % (7,28 eur) | 1,4 % (7,28 eur) |
| starobné poistenie | 4 % (20,80 eur) | 14 % (72,80 eur) |
| invalidné poistenie | 3 % (15,60 eur) | 3 % (15,60 eur) |
| poistenie v nezamestnanosti | 1 % (5,20 eur) | 1 % (5,20 eur) |
| garančné poistenie | - | 0,25 % (1,30 eur) |
| úrazové poistenie | - | 0,80 % (4,16 eur) |
| rezervný fond solidarity | - | 4,75 % (24,70 eur) |
| Mzda zamestnanca bez zdravotného postihnutia po odpočítaní odvodov | 454,32 eur | |
| Mzda zamestnanca so zdravotným postihnutím po odpočítaní odvodov | 462,72 eur |
* Výška odvodu pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.
Odvody zamestnávateľa z minimálnej mzdy zamestnanca bez zdravotného postihnutia budú v roku 2019 predstavovať 35,20 % - 183,04 eur (52 eur + 131,04 eur).
Odvody zamestnávateľa z minimálnej mzdy zamestnanca so zdravotným postihnutím budú v roku 2019 predstavovať 30,20 % - 157,04 eur (26 eur + 131,04 eur).
Odvody zamestnanca bez zdravotného postihnutia z minimálnej mzdy budú v roku 2019 predstavovať 13,40 % - 65,68 eur (16,80 eur + 48,88 eur) – pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.
Odvody zamestnanca so zdravotným postihnutím z minimálnej mzdy budú v roku 2019 predstavovať 11,40 % - 57,28 eur (8,40 eur + 48,88 eur) – pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.
Super hrubá minimálna mzda (cena práce) bude v roku 2019 vo výške 703,04 eur (hrubá minimálna mzda 520 eur + odvody zamestnávateľa 183,04 eur) = mzdové náklady zamestnávateľa na zamestnanca.
Daň z príjmov (z minimálnej mzdy) od 1. 1. 2019
Daň z príjmov fyzických osôb predstavuje daň (sumu), ktorú musí každý zamestnanec zaplatiť zo svojej mzdy. Výška dane vždy závisí od výšky mzdy zamestnanca, resp. od základu dane.
Po odpočítaní sociálnych a zdravotných odvodov sa z minimálnej mzdy ešte odpočítava nezdaniteľná časť základu dane (ak zamestnanec podpíše vyhlásenie u jedného zamestnávateľa) , ktorá bude v roku 2019 vo výške 328,11 eur/mesiac. Z výslednej sumy sa následne vypočíta 19 % daň, ktorá sa odvedie štátu.
U zamestnanca bez zdravotného postihnutia, ktorý si uplatnil odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie a uplatní si aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, bude výpočet preddavku na daň a čistej mzdy nasledovný:
| Hrubá mesačná minimálna mzda po odpočítaní odvodov v roku 2019 | 454,32 eur |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | 328,11 eur |
| 19 % daň z príjmov (zo sumy 126,20 eur) | 23,97 eur |
| Čistá mzda zamestnanca | 430,35 eur |
U zamestnanca so zdravotným postihnutím, ktorý si uplatnil odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie a uplatní si aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, bude výpočet preddavku na daň a čistej mzdy nasledovný:
| Hrubá mesačná minimálna mzda po odpočítaní odvodov v roku 2019 | 462,72 eur |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | 328,11 eur |
| 19 % daň z príjmov (zo sumy 134,60 eur) | 25,57 eur |
| Čistá mzda zamestnanca | 437,15 eur |
Presná suma čistej minimálnej mzdy môže byť u zamestnancov rôzna, pretože sa vypočítava na základe viacerých faktorov ako je:
- počet vyživovaných detí,
- uplatňovanie nezdaniteľnej časti na zamestnanca,
- uplatňovanie odpočítateľnej čiastky do zdravotnej poisťovne.
Viac o minimálnej mzde platnej od roku 2020 nájdete v článku Minimálna mzda od 1.1.2020 a o aktuálnych rozdieloch v minimálnej mzde členských štátov EÚ sa dočítate v článku Minimálna mzda v členských štátoch EÚ.
