Hrubá a čistá minimálna mzda od 1.1.2019

Zamestnávatelia budú musieť od nového roka rešpektovať nárast minimálnej mzdy o 40 eur. Minimálna mzda pre 1. stupeň náročnosti práce bude od 1. 1. 2019 vo výške 520 eur. Aká bude výška odvodov na zdravotné a sociálne poistenie? Prinášame veľký prehľad.

Minimálna mzda od 1. 1. 2019

Suma mesačnej a hodinovej minimálnej mzdy na rok 2019 bola ustanovená nariadením vlády SR z 10. októbra 2018.

Od 1. 1. 2019 bude minimálna mzda vo výške:

  • mesačná minimálna mzda - 520 eur
  • hodinová minimálna mzda - 2,989 eur

Nariadením ustanovená suma mesačnej minimálnej mzdy 520 eur je však hrubou minimálnou mzdou, čo v praxi znamená, že po odpočítaní 19 % dane z príjmov a odvodov do zdravotnej a Sociálnej poisťovne bude výška čistej mesačnej minimálnej mzdy nižšia.

Aktuálne informácie o hrubej a čistej minimálnej mzde platnej od 1.1. 2020 nájdete v článku Hrubá a čistá minimálna mzda od 1.1.2020 (daň a odvody).

Odvody z minimálnej mzdy od 1. 1. 2019

Výška odvodov ovplyvňuje jednak čistú mzdu zamestnanca a jednak cenu práce zamestnávateľa (hrubá mzda zamestnanca + odvody zamestnávateľa za zamestnanca). Odvody z minimálnej mzdy predstavujú pre zamestnávateľa podstatne nižšiu daňovú záťaž ako napríklad z priemernej mzdy.

Odvody sú určené percentuálnymi sadzbami a ich výška sa v roku 2019 oproti roku 2018 nezmení. Od 1. 1. 2019 sa však zmení výška minimálneho a maximálneho vymeriavacieho základu potrebného na výpočet odvodov.

Z minimálnej mzdy sa odvádzajú nasledovné odvody:

  1. zdravotné odvody – ide o odvody do zdravotnej poisťovne na povinné verejné zdravotné poistenie
  2. sociálne odvody – ide o odvody do Sociálnej poisťovne, ktoré predstavujú najvyššiu položku odvodového zaťaženia
Druh odvodov Odvody zamestnanca z hrubej minimálnej mzdy (520 eur) v roku 2019 Odvody zamestnávateľa z hrubej minimálnej mzdy (520 eur) v roku 2019
Zdravotné poistenie    
pri zamestnancovi bez zdravotného postihnutia 4 % (16,80 eur)* 10 % (52 eur)
pri zamestnancovi so zdravotným postihnutím 2 % (8,40 eur)* 5 % (26 eur)
Sociálne poistenie 9,40 % (48,88 eur) 25,20 % (131,04 eur)
nemocenské poistenie 1,4 % (7,28 eur) 1,4 % (7,28 eur)
starobné poistenie 4 % (20,80 eur) 14 % (72,80 eur)
invalidné poistenie 3 % (15,60 eur) 3 % (15,60 eur)
poistenie v nezamestnanosti 1 % (5,20 eur) 1 % (5,20 eur)
garančné poistenie - 0,25 % (1,30 eur)
úrazové poistenie - 0,80 % (4,16 eur)
rezervný fond solidarity - 4,75 % (24,70 eur)
Mzda zamestnanca bez zdravotného postihnutia po odpočítaní odvodov  454,32 eur  
Mzda zamestnanca so zdravotným postihnutím po odpočítaní odvodov 462,72 eur  

* Výška odvodu pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.

Odvody zamestnávateľa z minimálnej mzdy zamestnanca bez zdravotného postihnutia budú v roku 2019 predstavovať 35,20 % - 183,04 eur (52 eur + 131,04 eur).

Odvody zamestnávateľa z minimálnej mzdy zamestnanca so zdravotným postihnutím budú v roku 2019 predstavovať 30,20 % - 157,04 eur (26 eur + 131,04 eur).

Odvody zamestnanca bez zdravotného postihnutia z minimálnej mzdy budú v roku 2019 predstavovať 13,40 % - 65,68 eur (16,80 eur + 48,88 eur) – pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.

Odvody zamestnanca so zdravotným postihnutím z minimálnej mzdy budú v roku 2019 predstavovať 11,40 % - 57,28 eur (8,40 eur + 48,88 eur) – pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.

Super hrubá minimálna mzda (cena práce) bude v roku 2019 vo výške 703,04 eur (hrubá minimálna mzda 520 eur + odvody zamestnávateľa 183,04 eur) = mzdové náklady zamestnávateľa na zamestnanca.

Daň z príjmov (z minimálnej mzdy) od 1. 1. 2019

Daň z príjmov fyzických osôb predstavuje daň (sumu), ktorú musí každý zamestnanec zaplatiť zo svojej mzdy. Výška dane vždy závisí od výšky mzdy zamestnanca, resp. od základu dane.

Prečítajte si tiež

Po odpočítaní sociálnych a zdravotných odvodov sa z minimálnej mzdy ešte odpočítava nezdaniteľná časť základu dane (ak zamestnanec podpíše vyhlásenie u jedného zamestnávateľa) , ktorá bude v roku 2019 vo výške 328,11 eur/mesiac. Z výslednej sumy sa následne vypočíta 19 % daň, ktorá sa odvedie štátu.

U zamestnanca bez zdravotného postihnutia, ktorý si uplatnil odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie a uplatní si aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, bude výpočet preddavku na daň a čistej mzdy nasledovný:

Hrubá mesačná minimálna mzda po odpočítaní odvodov v roku 2019 454,32 eur
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 328,11 eur
19 % daň z príjmov (zo sumy 126,20 eur) 23,97 eur
Čistá mzda zamestnanca 430,35 eur

U zamestnanca so zdravotným postihnutím, ktorý si uplatnil odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie a uplatní si aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, bude výpočet preddavku na daň a čistej mzdy nasledovný:

Hrubá mesačná minimálna mzda po odpočítaní odvodov v roku 2019 462,72 eur
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 328,11 eur
19 % daň z príjmov (zo sumy 134,60 eur) 25,57 eur
Čistá mzda zamestnanca 437,15 eur

Presná suma čistej minimálnej mzdy môže byť u zamestnancov rôzna, pretože sa vypočítava na základe viacerých faktorov ako je:

  • počet vyživovaných detí,
  • uplatňovanie nezdaniteľnej časti na zamestnanca,
  • uplatňovanie odpočítateľnej čiastky do zdravotnej poisťovne.

Viac o minimálnej mzde platnej od roku 2020 nájdete v článku Minimálna mzda od 1.1.2020 a o aktuálnych rozdieloch v minimálnej mzde členských štátov EÚ sa dočítate v článku Minimálna mzda v členských štátoch EÚ.

Našli ste chybu či nepresnosť v texte? Dajte nám o tom vedieť.

Viac podobných článkov nájdete na www.podnikajte.sk


Kolektívna zmluva a jej náležitosti

Čo je nevyhnutné vedieť o kolektívnej zmluve ešte pred začatím kolektívneho vyjednávania? Aké sú druhy, kto ju (ne)môže uzatvoriť a čo musí obsahovať? Praktické informácie v kocke.

Daňový bonus na dieťa od 1.1.2025

Daňový bonus na dieťa sa od 1.1.2025 znižuje. Na deti staršie ako 18 rokov sa už nebude poberať vôbec, obmedzí sa aj jeho výška pre viac zarábajúcich. Nové podmienky a sumy v článku.

Povinnosti zamestnávateľa pri zamestnávaní mladistvých

Ktorí zamestnanci sú mladiství a aké má zamestnávateľ povinnosti pri ich zamestnávaní? Prinášame ich stručný prehľad.

Úhrada poistného cez eSlužby Sociálnej poisťovne od 1.10.2024

Zamestnávatelia môžu zaplatiť poistné novým spôsobom – cez platobnú bránu. Ako to funguje, v čom spočívajú výhody a aké ďalšie funkcionality možno očakávať?
To najlepšie z Podnikajte.sk do vašej schránky