Hrubá a čistá minimálna mzda od 1.1.2019

Zamestnávatelia budú musieť od nového roka rešpektovať nárast minimálnej mzdy o 40 eur. Minimálna mzda pre 1. stupeň náročnosti práce bude od 1. 1. 2019 vo výške 520 eur. Aká bude výška odvodov na zdravotné a sociálne poistenie? Prinášame veľký prehľad.

Minimálna mzda od 1. 1. 2019

Suma mesačnej a hodinovej minimálnej mzdy na rok 2019 bola ustanovená nariadením vlády SR z 10. októbra 2018.

Od 1. 1. 2019 bude minimálna mzda vo výške:

  • mesačná minimálna mzda - 520 eur
  • hodinová minimálna mzda - 2,989 eur

Nariadením ustanovená suma mesačnej minimálnej mzdy 520 eur je však hrubou minimálnou mzdou, čo v praxi znamená, že po odpočítaní 19 % dane z príjmov a odvodov do zdravotnej a Sociálnej poisťovne bude výška čistej mesačnej minimálnej mzdy nižšia.

Odvody z minimálnej mzdy od 1. 1. 2019

Výška odvodov ovplyvňuje jednak čistú mzdu zamestnanca a jednak cenu práce zamestnávateľa (hrubá mzda zamestnanca + odvody zamestnávateľa za zamestnanca). Odvody z minimálnej mzdy predstavujú pre zamestnávateľa podstatne nižšiu daňovú záťaž ako napríklad z priemernej mzdy.

Odvody sú určené percentuálnymi sadzbami a ich výška sa v roku 2019 oproti roku 2018 nezmení. Od 1. 1. 2019 sa však zmení výška minimálneho a maximálneho vymeriavacieho základu potrebného na výpočet odvodov.

Z minimálnej mzdy sa odvádzajú nasledovné odvody:

  1. zdravotné odvody – ide o odvody do zdravotnej poisťovne na povinné verejné zdravotné poistenie
  2. sociálne odvody – ide o odvody do Sociálnej poisťovne, ktoré predstavujú najvyššiu položku odvodového zaťaženia
Druh odvodov Odvody zamestnanca z hrubej minimálnej mzdy (520 eur) v roku 2019 Odvody zamestnávateľa z hrubej minimálnej mzdy (520 eur) v roku 2019
Zdravotné poistenie    
pri zamestnancovi bez zdravotného postihnutia 4 % (16,80 eur)* 10 % (52 eur)
pri zamestnancovi so zdravotným postihnutím 2 % (8,40 eur)* 5 % (26 eur)
Sociálne poistenie 9,40 % (48,88 eur) 25,20 % (131,04 eur)
nemocenské poistenie 1,4 % (7,28 eur) 1,4 % (7,28 eur)
starobné poistenie 4 % (20,80 eur) 14 % (72,80 eur)
invalidné poistenie 3 % (15,60 eur) 3 % (15,60 eur)
poistenie v nezamestnanosti 1 % (5,20 eur) 1 % (5,20 eur)
garančné poistenie - 0,25 % (1,30 eur)
úrazové poistenie - 0,80 % (4,16 eur)
rezervný fond solidarity - 4,75 % (24,70 eur)
Mzda zamestnanca bez zdravotného postihnutia po odpočítaní odvodov  454,32 eur  
Mzda zamestnanca so zdravotným postihnutím po odpočítaní odvodov 462,72 eur  

* Výška odvodu pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.

Odvody zamestnávateľa z minimálnej mzdy zamestnanca bez zdravotného postihnutia budú v roku 2019 predstavovať 35,20 % - 183,04 eur (52 eur + 131,04 eur).

Odvody zamestnávateľa z minimálnej mzdy zamestnanca so zdravotným postihnutím budú v roku 2019 predstavovať 30,20 % - 157,04 eur (26 eur + 131,04 eur).

Odvody zamestnanca bez zdravotného postihnutia z minimálnej mzdy budú v roku 2019 predstavovať 13,40 % - 65,68 eur (16,80 eur + 48,88 eur) – pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.

Odvody zamestnanca so zdravotným postihnutím z minimálnej mzdy budú v roku 2019 predstavovať 11,40 % - 57,28 eur (8,40 eur + 48,88 eur) – pri uplatnení odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie.

Super hrubá minimálna mzda (cena práce) bude v roku 2019 vo výške 703,04 eur (hrubá minimálna mzda 520 eur + odvody zamestnávateľa 183,04 eur) = mzdové náklady zamestnávateľa na zamestnanca.

Daň z príjmov (z minimálnej mzdy) od 1. 1. 2019

Daň z príjmov fyzických osôb predstavuje daň (sumu), ktorú musí každý zamestnanec zaplatiť zo svojej mzdy. Výška dane vždy závisí od výšky mzdy zamestnanca, resp. od základu dane.

Po odpočítaní sociálnych a zdravotných odvodov sa z minimálnej mzdy ešte odpočítava nezdaniteľná časť základu dane (ak zamestnanec podpíše vyhlásenie u jedného zamestnávateľa) , ktorá bude v roku 2019 vo výške 328,12 eur/mesiac. Z výslednej sumy sa následne vypočíta 19 % daň, ktorá sa odvedie štátu.

U zamestnanca bez zdravotného postihnutia, ktorý si uplatnil odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie a uplatní si aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, bude výpočet preddavku na daň a čistej mzdy nasledovný:

Hrubá mesačná minimálna mzda po odpočítaní odvodov v roku 2019 462,72 eur
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 328,12 eur
19 % daň z príjmov (zo sumy 134,60 eur) 25,57 eur
Čistá mzda zamestnanca 437,15 eur

U zamestnanca so zdravotným postihnutím, ktorý si uplatnil odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie a uplatní si aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, bude výpočet preddavku na daň a čistej mzdy nasledovný:

Hrubá mesačná minimálna mzda po odpočítaní odvodov v roku 2019 454,32 eur
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 328,12 eur
19 % daň z príjmov (zo sumy 126,20 eur) 23,97 eur
Čistá mzda zamestnanca 430,35 eur

Presná suma čistej minimálnej mzdy môže byť u zamestnancov rôzna, pretože sa vypočítava na základe viacerých faktorov ako je:

  • počet vyživovaných detí,
  • uplatňovanie nezdaniteľnej časti na zamestnanca,
  • uplatňovanie odpočítateľnej čiastky do zdravotnej poisťovne.

Viac o minimálnej mzde platnej od roku 2019 nájdete v článku Minimálna mzda od 1.1.2019 a o aktuálnych rozdieloch v minimálnej mzde členských štátov EÚ sa dočítate v článku Minimálna mzda v členských štátoch EÚ.

Viac podobných článkov nájdete na www.podnikajte.sk


Daňové priznanie študenta za rok 2018

Postup študenta pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov, ktorý mal v roku 2018 príjmy len zo závislej činnosti.

Zamestnávanie cudzincov od 1. 1. 2019

Uvažujete zamestnať cudzinca? Od nového roka je to jednoduchšie. Aké zmeny v zamestnávaní cudzincov na území SR priniesli novely zákonov účinné od 1. 1. 2019?

Ako poukázať 2 % z dane právnickej osoby v roku 2019 (za rok 2018)

Právnická osoba môže v roku 2019 (za rok 2018) poukázať 2 % alebo 1 % dane z príjmov vybraným prijímateľom. Aké podmienky musí splniť právnická osoba, aby mohla poukázať podiel dane z príjmov a v akom termíne to musí stihnúť?

Ako poukázať 2 % či 3 % z dane fyzickej osoby v roku 2019 (za rok 2018)

Ak vám v podanom daňovom priznaní alebo ročnom zúčtovaní dane vznikla daňová povinnosť, spravidla máte nárok poukázať 2 % či 3 % (v špecifickom prípade) z tejto dane neziskovým organizáciám, či iným prijímateľom. Ako ich však poukázať?