Daňové priznanie fyzickej osoby typu A za rok 2025: ako vyplniť

Ako vyplniť daňové priznanie k dani z príjmov FO typ A za rok 2025? V článku prinášame podrobný postup vyplnenia jednotlivých oddielov tlačiva vrátane praktického príkladu a vyplneného vzoru.

Daňové priznanie je podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“) povinná podať každá fyzická osoba, ktorá v roku 2025 dosiahla zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 876,90 €, alebo ak vykáže daňovú stratu, a to aj v prípade, ak jej príjmy uvedenú sumu nepresiahli.

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2025 – typ A podáva fyzická osoba, ktorá v roku 2025 dosahovala peňažné alebo nepeňažné príjmy len zo závislej činnosti (podľa § 5 zákona o dani z príjmov), napr. zo zamestnania, príp. ako určitú odmenu konateľa alebo z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, napr. z dohody o vykonaní práce, pracovnej činnosti alebo dohody o brigádnickej práci študentov.

Daňovník je povinný podať daňové priznanie správcovi dane do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia, ak zákon neustanovuje inak. Ak posledný deň tejto lehoty pripadne na sobotu alebo deň pracovného pokoja (nedeľa alebo štátny sviatok), posledným dňom lehoty je najbližší nasledujúci pracovný deň. Za rok 2025 sú fyzické osoby povinné podať daňové priznanie najneskôr do 31. marca 2026.

Daň z príjmov za rok 2025 je splatná v lehote na podanie daňového priznania, alebo najneskôr do ôsmich dní od doručenia oznámenia čísla účtu správcu dane vedeného pre fyzickú osobu, ak bolo toto oznámenie doručené až po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania.

Daňovník môže správcovi dane oznámiť aj odklad lehoty na podanie daňového priznania, a to podaním oznámenia na predpísanom tlačive najneskôr do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania, t. j. do 31. marca 2026. Podaním oznámenia sa zároveň odkladá aj lehota na zaplatenie dane. Lehotu na podanie daňového priznania je možné predĺžiť najviac o:

• tri kalendárne mesiace, teda najdlhšie do 30. júna 2026, alebo
• šesť kalendárnych mesiacov, teda najdlhšie do 30. septembra 2026, ak fyzická osoba v roku 2025 dosahovala aj príjmy zo zdrojov v zahraničí.

Viac informácii o odklade daňového priznania prinášame v článku Odklad daňového priznania za rok 2025 (v roku 2026).

Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby typ A je dostupné na pobočkách daňového úradu alebo na portáli Finančnej správy SR, odkiaľ si ho môže daňovník stiahnuť a vytlačiť. Vyplnené daňové priznanie je možné správcovi dane doručiť osobne do podateľne daňového úradu, elektronicky alebo poštou .

Vzory aktuálnych tlačív daňových priznaní pre zdaňovacie obdobie roka 2025 nájdete tiež v našom článku Vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov za rok 2025 (v roku 2026).

Tip: Podrobnejšie informácie o daňovom priznaní k dani z príjmov, o tom, komu sa oplatí podať daňové priznanie,  ako zaplatiť daň, či aký je rozdiel medzi opravným a dodatočným daňovým priznaním, sa dočítate v článku Podanie daňového priznania za rok 2025 (v roku 2026).

Postup na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby – typ A na príklade zamestnanca

Pani Jarmila Tichá je lekárka, ktorá v roku 2025 pracovala na trvalý pracovný pomer v spoločnosti Zdravko s.r.o.. V mesiacoch jún až december 2025 pracovala aj na dohodu o pracovnej činnosti pre domov dôchodcov. Pani Jarmila nepožiadala ani jedného zo svojich zamestnávateľov o vykonanie ročného zúčtovania dane, preto je povinná podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby – typ A.

Všetky údaje, ktoré vychádzajú z potvrdení o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti pani Jarmily a ktoré sú nevyhnutné pre potreby vyplnenia daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby – typ A za rok 2025, sú prehľadne spracované v nasledujúcej tabuľke:

Okrem uvedených údajov sú dôležité ešte nasledujúce skutočnosti:

Vzor vyplneného daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby – typ A za rok 2025 pani Jarmily na stiahnutie

Úvodná strana daňového priznania

Časť „Druh daňového priznania“: v prípade podávania prvého daňového priznania sa zaškrtne možnosť „daňové priznanie“.

Riadok 01: DIČ – vyplní sa, ak ho má daňovník pridelené, ak nie je pridelené, uvádza sa rodné číslo – v prípade pani Jarmily vyplníme rodné číslo.

Za rok: vyplní sa rok, za ktorý sa podáva daňové priznanie – našom prípade doplníme teda rok 2025.

I.ODDIEL – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI

V tejto časti sa vypĺňajú základné osobné údaje daňovníka.

Riadok 03 až 05: Priezvisko, meno a titul (pred menom/za menom)

Riadky 06 až 10: Adresa trvalého pobytu v deň podania daňového priznania na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí.

Následne je ešte vhodné vyplniť kontaktné údaje na riadku 25: Telefónne číslo a na riadku 26: Emailová adresa. Tieto kontaktné údaje nie je povinné vypĺňať, avšak je to vhodné, aby správca dane mohol v prípade potreby pani Jarmilu kontaktovať.

II. ODDIEL – ÚDAJE O ZÁKONNOM ZÁSTUPCOVI ALEBO DEDIČOVI ALEBO ZÁSTUPCOVI, KTORÝ PODÁVA DAŇOVÉ PRIZNANIE (ďalej len "zástupca")

V našom prípade sa nevypĺňa.

III. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE ZNÍŽENIA ZÁKLADU DANE (§ 11 zákona) A DAŇOVÉHO BONUSU (§ 33 zákona)

V našom prípade sa nevypĺňa. Táto časť daňového priznania by sa vyplnila v prípadoch, ak by si daňovník chcel uplatniť:

• nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela,
• daňový bonus na deti.

IV. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU NA ZAPLATENÉ ÚROKY (§ 33a zákona)

Riadok 33: zaškrtáva sa možnosť „uplatňujem daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona“. Následne sa vyplnia aj ostatné kolónky v tejto časti:

• „zaplatené úroky za zdaňovacie obdobie (v eurách)“ – 4 288,74 eur,
• „počet mesiacov“ – 12 (nakoľko bol úver platený počas celého roka 2025),
• „dátum začatia úročenia úveru“ – 28.06.2024,
• „dátum uzavretia zmluvy o úvere na bývanie“ – 20.04.2024.

V. ODDIEL - VÝPOČET ZÁKLADU DANE Z PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI (§ 5 zákona) - v eurách

V tejto časti sa uvádzajú všetky údaje z tabuľky zo zadania nášho príkladu.

Riadok 34: Úhrn príjmov od všetkých zamestnávateľov  - zistí sa ako súčet z riadku 01 zo všetkých potvrdení od zamestnávateľov – 44 828,51 eur,

Riadok 35: Z toho úhrn príjmov plynúcich na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru –  uvádza sa príjem iba z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, t. j. suma 7 000 eur,

Riadok 36: Úhrn povinného poistného – vypočíta sa ako súčet riadku 02 zo všetkých potvrdení o príjmoch zo závislej činnosti – 4 493,75 eur,

Riadok 37: Z toho úhrn poistného na sociálne poistenie (zabezpečenie) – uvedie sa tu suma, ktorá predstavuje súhrn poistného na sociálne poistenie, t. j. súčet riadku 02a zo všetkých potvrdení o príjmoch zo závislej činnosti – 2 700,65 eur,

Riadok 38: Z toho úhrn poistného na zdravotné poistenie – uvedie sa tu suma, ktorá predstavuje súhrn poistného na zdravotné poistenie, t. j. súčet riadku 02b zo všetkých potvrdení o príjmoch zo závislej činnosti – 1 793,10 eur,

Riadok 39: Základ dane zo závislej činnosti – rozdiel riadkov 34 a 36, čo predstavuje sumu 40 334,76 eur.

VI. ODDIEL - VÝPOČET DANE podľa § 15 zákona - v eurách

Ďalší oddiel je venovaný výpočtu dane.

Riadky 40 až 43: uplatní sa zníženie základu dane o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a na preukázateľne zaplatené príspevky na doplnkové dôchodkové poistenie, tzv. III. pilier.

Riadok 40: nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka – v roku 2025 majú daňovníci nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka maximálne vo výške 5 753,79 eur. Nakoľko má však pani Jarmila vysoký základ dane (vyšší ako 92,8-násobok životného minima, t. j. suma 25 426,27 eur), jej nezdaniteľná časť základu dane sa kráti takto:

12 110,36 eur (44,2-násobok životného minima) – (základ dane / 4) = 12 110,36 – (40 334,76/4) = 12 110,36 – 10 083,69 = 2 026,67 eur.

Na riadku 42 sa uvádza suma zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové poistenie, maximálne však do výšky 180 eur. Hoci pani Jarmila v roku 2025 uhradila príspevky v hodnote 360 eur, od základu dane si smie odpočítať len sumu 180 eur.

Riadok 44: základ dane znížený o nezdaniteľné časti základu dane – vypočíta sa ako rozdiel riadkov 39 a 43 – 38 128,09 eur.

Riadok 45: daň z príjmov – vypočítaná zo základu dane z riadku 44 príslušnou sadzbou dane z príjmov – v prípade pani Jarmily platí sadzba dane vo výške 19 %, t. j. výsledná daň sa vypočíta: 38 128,09 x 0,19 = 7 244,34 eur. Táto suma sa prenáša aj na riadky 56 a 58.

Riadok 63: nárok na daňový bonus na zaplatené úroky – daňovým bonusom na zaplatené úroky je suma vo výške 50 % zo sumy zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, maximálne však do výšky 1 200 eur za rok – nárok pani Jarmily sa vypočíta: 4 288,74 eur x 0,5 = 2 144,37 eur, t. j. vyplní sa max. suma 1 200 eur.

Riadok 64: daň znížená o daňové bonusy – 6 044,34 eur.

Riadok 66: uvádza sa tu rozdiel medzi nárokom na daňový bonus na zaplatené úroky a daňový bonus na zaplatené úroky, ktorý bol vyplatený zamestnávateľom – nakoľko si pani Jarmila neuplatňovala daňový bonus na zaplatené úroky u zamestnávateľa, uvedie sa suma 1 200 eur.

Riadok 69: úhrn preddavkov na daň zrazených zamestnávateľmi – 7 725,17 eur.

Riadok 72: daňový preplatok – vzniká, ak je vypočítaná daň z riadku 64 nižšia ako úhrn preddavkov na daň zrazených zamestnávateľmi uvedený na riadku 69, t. j. 6 044,34 eur – 7 725,17 eur = - 1 680,83 eur.

Daňový preplatok požaduje pani Jarmila preplatiť na svoj bankový účet, čo uvedie v daňovom priznaní v XI. ODDIELE zaškrtnutím políčka „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a následne aj zaškrtnutím políčka „na účet“. Tu je potrebné doplniť aj číslo účtu, na ktorý požaduje daňový preplatok vrátiť, v tvare IBAN.

VIII. ODDIEL - VYHLÁSENIE o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 a § 50aa zákona

V roku 2025 je možné poukazovať 2 %, resp. 3 % z podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby:

• prijímateľovi, ktorý je: občianske združenie, nadácia, neinvestičný fond, nezisková organizácia poskytujúca všeobecne prospešné služby, účelové zriadenie cirkví a náboženskej spoločnosti, organizácia s medzinárodným prvkom, Slovenský Červený kríž, subjekty výskumu a vývoja,
• rodičovi, ktorý k 31.12. kalendárneho roka, za ktorý sa podiel dane poukazuje, bol poberateľom starobného, invalidného, výsluhového či invalidného výsluhového dôchodku.

Viac informácii týkajúcich sa darovania 2 % z podielu zaplatenej dane rodičovi si prečítajte v článku Rodičovský dôchodok v roku 2026: ako rodičom poukázať 2 % z dane?

Pani Jarmila sa rozhodla svoje 2 % z dane darovať občianskemu združeniu OZ ABC. V VIII. oddiele teda vyplníme IČO organizácie a obchodné meno a na riadku 82 vypočítanú sumu príspevku: 6 044,34  x 0,02 = 120,89 eur. Keďže svojim rodičom nebude darovať podiel zaplatenej dane, na riadku 83 – ÚDAJE O RODIČOVI / RODIČOCH zaškrtne možnosť „neuplatňujem postup podľa § 50aa zákona“.

X. ODDIEL – ĎALŠIE ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI

V X. oddiele sa uvedie počet príloh, ktoré sa prikladajú ku daňovému priznaniu – na riadku 86 a dátum vypracovania daňového priznania. Počet povinných príloh je v prípade pani Jarmily 3 – dve kópie potvrdení o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti od dvoch zamestnávateľov a kópia potvrdenia o zaplatených úrokoch z úveru. Pani Jarmila sa však rozhodla správcovi dane predložiť aj potvrdenie o zaplatených príspevkoch do III. piliera, aby nemal pochybnosť o správnosti údajov (v praxi sa niekedy stáva, že si ho správca dane aj tak dodatočne vyžiada), preto uviedla počet príloh 4. Taktiež je potrebné doplniť aj podpisy na príslušné miesta v daňovom priznaní.

Ak by sa pani Jarmila rozhodla doručovať daňové priznanie osobne, na podateľňu daňového úradu, musí si pripraviť aj Potvrdenie o podaní daňového priznania. Potvrdenie jej pri prevzatí daňového priznania podpíše pracovník podateľne daňového úradu a odovzdá jej ho späť, pre potrebu archivácie.