Daňový bonus na hypotéky pre mladých od roku 2018

Ján Benko | 13.12.2017
Daňový bonus na hypotéky pre mladých od roku 2018

Daňový bonus na kúpu bytu alebo domu má od roku 2018 nahradiť štátny príspevok pre mladých. Prečítajte si kedy a v akej výške naň vzniká nárok.

Čo je daňový bonus na zaplatené úroky pri hypotekárnom úvere?

Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky je forma priamej daňovej úľavy. Bude fungovať podobne ako daňový bonus na dieťa. Ide o sumu, ktorá priamo znižuje už vypočítanú daň. Obdobne bude fungovať aj daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky. V daňovom priznaní alebo v ročnom zúčtovaní dane sa zníži suma dane.

Ak bude daň nižšia ako daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky, rozdiel daňový úrad alebo zamestnávateľ musí vyplatiť.

Kto si môže uplatniť daňový bonus na hypotéku?

Cieľom opatrenia je znížiť finančné výdavky na bývanie mladých. Daňový bonus na úroky z hypotéky budú môcť využiť osoby, ktoré ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie budú mať najviac 35 rokov. Minimálna veková hranica je určená na 18 rokov.

Nárok na daňový bonus vznikne len v prípade, ak priemerný mesačný príjem vypočítaný podľa daňového priznania nepresiahne 1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy. Rozhodujúca bude mzda zistená Štatistickým úradom SR za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bude uzavretá úverová zmluva.

Priemerný mesačný príjem sa vypočíta ako jedna dvanástina zo súčtu zdaniteľných príjmov, ktoré sú súčasťou základu dane z príjmov podľa § 5, 6 a 8 zákona o dani z príjmov a osobitného základu dane z príjmov podľa § 7 a 51e zákona o dani z príjmov. Do úvahy sa berú napr. príjmy zo zamestnania, príjmy zo živnosti, príjmy z prenájmu nehnuteľností, ostatné príležitostné príjmy (napr. predaj nehnuteľnosti), príjmy z kapitálového majetku alebo dividendy zo zahraničia.

Do limitu sa nezahrnú príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, príjmy od dane oslobodené a príjmy zdaňované zrážkou.

Príklad: Tibor má 26 rokov, je živnostník a v roku 2018 uzavrie zmluvu o úvere na bývanie. Jeho mesačný príjem je 2 850 eur. V daňovom priznaní za rok 2018 uplatní paušálne výdavky a tiež výdavky na zaplatené odvody do zdravotnej poisťovne vo výške 2 000 eur. Jeho základ dane bude 12 200 eur (34 200 eur ročné príjmy - 20 000 eur paušálne výdavky - 2 000 eur odvody).

Priemerný mesačný príjem za rok 2018 je jedna dvanástina zo sumy 34 200 eur, t. j. 2 850 eur. Ak budeme vychádzať z predpokladu, že priemerná mesačná mzda za rok 2017 bude 950 eur, jej 1,3 násobok je suma 1 235 eur. Živnostníkovi Tiborovi by nevznikol nárok na daňový bonus na úroky z hypotéky, nakoľko jeho priemerný mesačný príjem je vyšší ako 1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy (1 235 eur).

V akej výške je možné uplatniť daňový bonus na úroky z hypotéky?

Daňový bonus na úroky z hypotéky je možné uplatniť vo výške 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom kalendárnom roku, najviac však vo výške 400 eur za kalendárny rok. Nárok na daňový bonus je súčasne limitovaný aj výškou úveru (z ktorého sa počíta úrok) a to sumou 50 000 eur.

Ministerstvo financií, ako predkladateľ novely zákona o dani z príjmov, kvantifikovalo výšku daňového bonusu na kúpu bytu alebo domu na základe údajov o poberaní štátneho príspevku pre mladých. K februáru 2017 bol celkový počet poberateľov štátneho príspevku približne 73-tisíc a priemerná výška vyplateného príspevku bola 410 eur za rok.

Nový spôsob sociálnej politiky týkajúcej sa bývania mladých môže mať pozitívny aj negatívny dopad na žiadateľov o úver na bývanie. Porovnanie nájdete v článku Hypotéka so štátnym príspevkom pre mladých od 1.1.2018.

Od roku 2018 budú existovať dva systémy súčasne, pričom bude dobiehať pôvodný systém pripisovania štátneho príspevku pre mladých a postupne bude nabiehať uplatňovanie daňového bonusu.

Na ako dlho sa poskytuje daňový bonus na úroky z hypotéky?

Nárok na daňový bonus na zaplatné úroky z hypotéky vzniká počas piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich rokov. Päťročné obdobie sa začína počítať od začiatku mesiaca, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie.

V roku začatia úročenia úveru na bývanie má daňovník nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatné úroky z hypotéky. Pomerná časť zodpovedná počtu kalendárnych mesiacov počnúc kalendárnym mesiacom začatia úročenia úveru do decembra (vrátane).

Päť po sebe nasledujúcich rokov zodpovedá 60 kalendárnym mesiacom. Pre jednoznačnosť dodávame, že nejde o 5 kalendárnych rokov.

Na pomernú časť daňového bonusu má daňovník nárok aj v roku, v ktorom uplynie päťročná lehota pre uplatnenie nároku na daňový bonus na úroky z hypotéky. Pomerná časť v tomto prípade zodpovedá počtu kalendárnych mesiacov od januára (vrátane) do toho kalendárneho mesiaca, v ktorom päťročná lehota skončí.

Príklad: Úročenie začne v júli 2018. V roku 2018 si môže daňovník uplatniť pomernú časť daňového bonusu na zaplatné úroky z hypotéky pripadajúcu na 6 kalendárnych mesiacov (júl až december), t. j. maximálne 200 eur. Rovnako tomu bude aj v roku 2023, pričom daňový bonus sa v tomto prípade uplatní za mesiace január až jún.

Môžu si uplatniť daňový bonus na zaplatné úroky z hypotéky aj manželia, resp. partneri?

Áno, daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky je možné uplatniť aj v prípade, ak úver na bývanie spláca viac osôb. Uplatniť si ho však môže len jeden dlžník. Ostatní spoludlžníci (napr. druhý z manželov, druhý z partnerov) si ho uplatniť nemôže.

Súčasne musí aj spoludlžník splniť podmienku veku a podmienku limitu príjmu. Ku dňu žiadosti o úver na bývanie musí mať najmenej 18 rokov a najviac 35 rokov. Priemerný mesačný príjem dlžníka spolu so spoludlžníkmi nesmie za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie presiahnuť súčin počtu dlžníka a spoludlžníkov a 1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku.

Príklad: Michal (26 rokov) a Kamila (26 rokov) požiadajú v roku 2018 o hypotekárny úver na kúpu bytu. Banka im úver schváli. Priemerný mesačný príjem Michala je 1 200 eur. Priemerný mesačný príjem Kamily je 1 200 eur. Ak by bola za rok 2017 priemerná mesačná mzda 950 eur, limit príjmu je vo výške 2 470 eur (2 x 1 235 eur). Keďže je súčet priemerných mesačných príjmov Michala a Kamily (2 400 eur) nižší ako limit príjmu pre uplatnenie daňového bonusu na úroky z hypotéky, vzniká nárok na jeho uplatnenie.

O autorovi

Ing. Ján Benko

Zvedavo a rád do hĺbky skúmam otázky a témy, ktoré iní prebádali len málo. V spoločnosti Účtovná jednotka, s.r.o. spolu s kolegami podnikateľom odhaľujeme chodníčky, ktoré ich povedú zákonnou, no finančne únosnejšou cestou. Každodenným spoločníkom je mi legislatívne dianie a výzvy, ktorým slovenskí podnikatelia čelia. K mojim osobným prioritám patrí neustále vzdelávanie a vo voľnom čase ma zaujíma politika, literatúra a skúmanie čohokoľvek nového.

Najlepšie články do vášho mailu každý pondelok

Čítajte len to, čo vás naozaj zaujíma. Sumár vybraných článkov raz za týždeň, žiadny spam. Zasielanie newslettra si môžete kedykoľvek vypnúť.

Zvoľte si témy: