Od 1.1.2017 sa bude používať nový vzor kontrolného výkazu k DPH. Prvýkrát sa bude nový kontrolný výkaz k DPH podávať vo februári. V nasledujúcom článku sa dozviete, aké zmeny v kontrolnom výkaze k DPH nastanú od roku 2017.
Na základe schválenia novely zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty (ďalej len “zákon o DPH”) vyplynula nutnosť upraviť kontrolný výkaz k DPH.
V súlade s § 78a ods. 2 písm. a) zákona o DPH platného od 1.1.2017 musí kontrolný výkaz obsahovať údaje z každej faktúry, ktorú bol platiteľ povinný vyhotoviť podľa § 71 až 75 o dodaní tovarov a služieb, pri ktorých je osobou povinnou platiť daň v tuzemsku a ktoré nie sú oslobodené od dane, okrem zjednodušenej faktúry, alebo z ktorých je povinný platiť daň v tuzemsku príjemca plnenia podľa § 69 ods. 12 písm. f) až j), okrem zjednodušenej faktúry.
Bližšie informácie o tom, kto je povinný podať kontrolný výkaz, aká je lehota na jeho podanie alebo čo musí obsahovať v roku 2019 nájdete v článku Kontrolný výkaz k DPH
V kontrolnom výkaze k DPH budú od 1.1.2017 uvádzať údaje aj platitelia DPH (dodávatelia), ktorí prenesú daňovú povinnosť na iného platiteľa DPH pri dodaní:
- stavebných prác,
- stavby alebo jej časti,
- tovaru s inštaláciou alebo montážou,
ak dodané stavebné práce, stavba (resp. jej časť), montáž alebo inštalácia tovaru patria do sekcie F Stavebné práce štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA).
Ministerstvo financií Slovenskej republiky vydalo na základe schválenej novely zákona o DPH dňa 14. októbra 2016 opatrenie č. MF/017524/2016-731, ktorým sa ustanovuje vzor kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty.
Prvýkrát za zdaňovacie obdobie január 2017 budú platitelia DPH - dodávatelia, ktorí pri dodaní stavebných prác, stavieb alebo ich častí a tovaru s inštaláciou alebo montážou patriacich do sekcie F štatistickej klasifikácie prenesú daňovú povinnosť na iného platiteľa DPH - odberateľa, uvádzať údaje z vystavených faktúr v časti A.2. kontrolného výkazu k DPH.
V časti A.2. kontrolného výkazu k DPH budú platitelia DPH - dodávatelia pri dodaných “stavebných prácach” uvádzať:
- identifikačné číslo pre daň odberateľa (IČ DPH),
- poradové číslo faktúry,
- dátum dodania tovaru alebo služby alebo dátum prijatia platby,
- základ dane v eurách.
Vzor kontrolného výkazu k DPH od 1.1.2017
Zákon o DPH bol novelizovaný zákonom č. 297/2016 Z. z. Viac informácií nájdete v článku Zmeny v zákone o DPH od 1.1.2017.
