Minimálne odvody SZČO (živnostníkov) od 1.1.2023

V akej minimálnej výške bude SZČO povinná platiť odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne v roku 2023? O koľko stúpnu minimálne odvody oproti minulému roku?

Podľa údajov zo Sociálnej poisťovne väčšina SZČO platí minimálne odvody, a to až 125 476 z celkového počtu 173 814 (ktorým sa odvody vypočítavali k 1. júlu 2022). Pre rok 2022 boli minimálne odvody vo výške 267,09 eur. V roku 2023 sa budú minimálne odvody opäť zvyšovať. Vplyv na túto veličinu má totiž výška priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistená Štatistickým úradom za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu. Priemerná mzda sa taktiež zvýšila a za rok 2021 je na úrovni 1 211 eur. Viac o výške priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve a veličinách, ktoré ovplyvňuje sa dočítate v článku Priemerná mesačná mzda v roku 2021 a jej dopady.

Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1.1.2023

Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne sa vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu. Uvedené znamená, že výška minimálneho vymeriavacieho základu na platenie odvodov v roku 2023 je 605,50 eur (50 % z 1 211 eur). 

Na základe minimálneho vymeriavacieho základu je následne možné určiť výšku minimálnych odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

Minimálne odvody SZČO do Sociálnej poisťovne od 1.1.2023

Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2023 budú v sume 200,72 eur (33,15 % z 605,50 eur). Nakoľko výška sociálnych odvodov sa mení od 1.7. (príp. od 1.10., ak mal živnostník odklad daňového priznania), od 1. januára nedochádza k zmene výšky týchto odvodov. Avšak, ak živnostník či iná SZČO platí minimálne odvody, od 1. januára 2023 bude musieť začať platiť minimálne odvody, ktoré sú platné pre rok 2023.

Prečítajte si tiež

Ak teda SZČO zaplatí za december 2022 ešte minimálny odvod do Sociálnej poisťovne vo výške 187,78 eur, v januári 2023 si už musí dať pozor a prestaviť si aj prípadne nastavené opakujúce sa platby tak, aby odviedla za január 2023 správnu výšku minimálnych odvodov – v novej výške 200,72 eur.

Minimálne odvody SZČO do zdravotnej poisťovne od 1.1.2023

V prípade zdravotných odvodov sa vymeriavací základ počíta obdobne ako v prípade sociálnych odvodov. Pre rok 2023 platí minimálny vymeriavací základ 605,50 eur (50 % z 1 211 eur), z ktorého sa príslušnou sadzbou poistného vypočíta výška odvodu do zdravotnej poisťovne. Pre osoby so zdravotným postihnutím ide o sadzbu 7 %, pre ostatné SZČO je sadzba poistného 14 %. Minimálne odvody do zdravotnej poisťovne pre osobu bez zdravotného postihnutia budú v roku 2023 vo výške 84,77 eur (14 % zo 605,50 eur). Suma 42,38 eur platí v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Pripomíname, že minimálne zdravotné odvody sa nevzťahujú na osoby, ktoré majú súbeh platiteľa poistného, napr. sú aj zamestnancami či poistencami štátu. V taktom prípade je možné platiť do zdravotnej poisťovne aj preddavok nižší ako je minimálny, resp. v niektorých prípadoch aj nulový.

Článok pokračuje pod reklamou

Minimálne odvody SZČO do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1.1.2023 - tabuľka

Minimálne odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne SZČO od 1.1.2023
Sadzba poistného Výška minimálneho vymeriavacieho základu Výška minimálnych odvodov
Odvody do Sociálnej poisťovne, v tom: 33,15% 605,50 € 200,72 €
  • nemocenské poistenie
  • 4,4 % 605,50 € 26,64 €
  • starobné poistenie
  • 18 % 605,50 € 108,99 €
  • invalidné poistenie
  • 6 % 605,50 € 36,33 €
  • rezervný fond solidarity
  • 4,75 % 605,50 € 28,76 €
    Odvody do zdravotnej poisťovne 14% (7%) 605,50 € 84,77 € (42,38 €)
    Minimálne odvody SZČO do Sociálnej a zdravotnej poisťovne spolu
    (osoba bez zdravotného postihnutia)
    285,49 €
    Minimálne odvody SZČO do Sociálnej a zdravotnej poisťovne spolu
    (osoba so zdravotným postihnutím)
    243,10 €

    Nárast minimálnych odvodov SZČO od roku 2023 – porovnanie s rokom 2022

    Minimálne odvody SZČO od roku 2023 v porovnaní s rokom 2022 stúpnu spolu o 18,40 eur.  Minimálne mesačné odvody v roku 2023 budú spolu pre SZČO predstavovať 285,49 eur. V roku 2022 šlo o sumu 267,09 eur.

    Prečítajte si tiež

    Odvody sa od roku 2023 menia takto:

    • minimálne zdravotné odvody sa zvyšujú v roku 2023 na sumu 84,77 eur (resp. 42,38 eur v prípade zdravotného postihnutia) zo sumy 79,31 eur (resp. 39,65 eur) za rok 2022,
    • minimálne sociálne odvody sa od roku 2023 zvyšujú na sumu 200,72 eur z pôvodných 187,78 eur za rok 2022.
    Minimálne odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne SZČO od 1.1.2023 – porovnanie s rokom 2022
    Rok 2023 Rok 2022
    Sadzba poistného Výška minimálneho vymeriavacieho základu Výška minimálnych odvodov Výška minimálneho vymeriavacieho základu Výška minimálnych odvodov
    Odvody do Sociálnej poisťovne 33,15% 605,50 € 200,72 € 566,50 € 187,78 €
    Odvody do zdravotnej poisťovne 14% (7%) 605,50 € 84,77 € 566,50 € 79,31 €
    Minimálne odvody SZČO
    do Sociálnej a zdravotnej poisťovne spolu
    x 285,49 € x 267,09 €
    Zvýšenie celkových minimálnych odvodov SZČO v roku 2023 18,40 €

    Viac informácií nájdete v článku Odvody SZČO do Sociálnej a zdravotnej poisťovne v roku 2023.

    Splatnosť odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne

    Splatnosť odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre SZČO je do 8. dňa kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac, platí sa teda pozadu. Napríklad, za január 2023 je potrebné odvody zaplatiť najneskôr do 8. februára 2023 (pozor si dajte na nové sumy).

    Našli ste chybu či nepresnosť v texte? Dajte nám o tom vedieť.

    Viac podobných článkov nájdete na www.podnikajte.sk

    Veronika Solíková
    Veronika Solíková Účtovná jednotka, s.r.o.

    Konateľka a spolumajiteľka spoločnosti Účtovná jednotka, s.r.o., daňová poradkyňa a renomovaná odborníčka na účtovníctvo, ktorá sa o svoje skúsenosti rada delí v odborných článkoch a publikáciách.


    Odvody SZČO od 1.1.2025

    Výška odvodov SZČO sa počíta z vymeriavacieho základu, minimálny a tiež maximálny pre sociálne odvody sa od roku 2025 zvyšuje. Koľko treba platiť od 1.1.2025 a kedy povinnosť platenia nie je?

    Sociálne odvody SZČO od 1. 7. 2024

    Aká je hranica príjmov, pri ktorej SZČO (ne)vzniká povinnosť platiť sociálne odvody od 1. 7. 2024, resp. 1. 10. 2024? Ako sa podnikateľ dozvie o výške odvodov a aká je ich minimálna a maximálna výška?

    PN a nemocenské živnostníka v roku 2024

    Živnostník má po splnení podmienok počas dočasnej PN nárok na nemocenské dávky. Aké podmienky musí splniť a aká je výška dávok v roku 2024, sa dočítate v článku.

    Hranica príjmov pre (ne)platenie odvodov do Sociálnej poisťovne za rok 2024 v roku 2025

    Do určitej výšky ročných príjmov nie sú živnostníci či iné SZČO povinné platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Aká je táto hranica pre rok 2024 a koľko bude potrebné platiť minimálne v roku 2025?
    To najlepšie z Podnikajte.sk do vašej schránky