Obchodné transakcie vyššie ako 10 000 eur už v Európskej únii nebudú možné. Nové povinnosti podnikateľov čakajú aj pri sumách nad 3 000 eur. S čím rátať a kde sú limity ešte prísnejšie?
Európska únia zavádza jednotný limit pre vyššie hotovostné platby, a to Nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2024/1624 z 31. mája 2024 o predchádzaní využívaniu finančného systému na účely prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu (skrátene AMLR). Pre podnikateľov to bude znamenať, že pri transakciách v rámci EÚ nebude možné prijať ani uskutočniť hotovostnú platbu nad stanovenú hranicu.
O čom je nariadenie AMLR?
Nariadenie o predchádzaní využívaniu finančného systému na účely prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu, ktoré sa pomenúva aj skratkou AMLR, stanovuje pravidlá, ktoré sa týkajú:
- opatrení pre povinné subjekty s cieľom predchádzať praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu;
- požiadaviek na transparentnosť skutočného vlastníctva pre právne subjekty, účelovo zriadené trusty a podobne;
- opatrení na obmedzenie zneužívania anonymných nástrojov.
Kľúčový pre účely tohto článku je však článok 80 predmetného nariadenia, ktorý upravuje obmedzenia veľkých hotovostných platieb pri výmene za tovar a služby.
Hotovostný limit v EÚ od 10.7.2027- platby maximálne do 10 000 eur
Podľa nariadenia AMLR budú môcť s účinnosťou od 10.7.2027 osoby obchodujúce s tovarom alebo sluzbami (podnikatelia) prijať alebo uskutočniť platbu v hotovosti najviac do 10 000 eur alebo v zodpovedajúcej výške v národnej či cudzej mene.
Limit sa pritom nebude týkať iba jednej platby. Nariadenie výslovne stanovuje, že sa to týka aj situácií, keď je transakcia rozdelená na viacero platieb, ktoré spolu zjavne súvisia.
To znamená, že rozdelením jednej obchodnej transakcie na niekoľko menších hotovostných platieb sa nebude možné limitu vyhnúť.
Koho sa obmedzenie hotovostných platieb (ne)týka?
Nový limit sa bude týkať transakcií, ktorých je účastný podnikateľ. To znamená, že tento limit platí tak pri obchodnej transakcii medzi firmami (B2B), ako aj medzi fyzickými osobami a obchodníkmi (B2C) a aj na strane medzi firmami a štátom (B2G).
Dôležitou výnimkou sú platby medzi fyzickými osobami, ktoré nekonajú v rámci svojej profesionálnej činnosti. Na takéto platby sa limit podľa článku 80 nevzťahuje.
Výnimka platí aj pre platby alebo vklady uskutočnené v priestoroch úverových inštitúcií, inštitúcií elektronických peňazí a poskytovateľov platobných služieb. Pri takýchto operáciách nad stanovený limit však vzniká oznamovacia povinnosť voči finančnej spravodajskej jednotke (FIU).
V praxi to môže znamenať nasledovné:
- fyzická osoba zaplatí v hotovosti podnikateľovi za tovar alebo službu - platí limit 10 000 eur (resp. nižší limit stanovený členským štátom),
- podnikateľ nakupuje tovar od iného podnikateľa – platí limit 10 000 eur (alebo nižší),
- fyzická osoba dá 15 000 eur v hotovosti inej fyzickej osobe – nevzťahuje sa limit,
- fyzická osoba vloží 15 000 eur v hotovosti na svoj bankový účet - tento vklad sa nepovažuje za hotovostnú platbu za tovar alebo službu, takže samotný limit 10 000 eur sa naň nevzťahuje. To však neznamená, že banka takýto vklad prijme bez ďalšej kontroly. Takéto operácie musí banka oznámiť finančnej spravodajskej jednotke (FIU).
Členské štáty si môžu stanoviť nižší limit
Suma 10 000 eur predstavuje hornú hranicu stanovenú na úrovni EÚ. Jednotlivé členské štáty však môžu po konzultácii s Európskou centrálnou bankou (ECB) zaviesť nižší limit. Ten potom musia oznámiť Komisii najneskôr do troch mesiacov od zavedenia opatrenia na vnútroštátnej úrovni.
Ak už v niektorej krajine platí vnútroštátny limit, ktorý je nižší ako 10 000 eur, podľa pravidiel AMLR môže zostať zachovaný. Nakoľko na Slovensku máme od 1.1.2026 zavedené obmedzenie hotovostných platieb (čo je podľa zástupcov podnikateľov zbytočný goldplating), novinka v zmysle nariadenia AMLR sa našej krajiny nedotkne. Na území našej krajiny sú zakázané hotovostné platby vo vzťahoch B2B, B2C aj B2G nad 5 000 eur a medzi fyzickými osobami – nepodnikateľmi je možné v hotovosti platiť maximálne do 15 000 eur. Od roku 2026 už neplatí ani výnimka, ktorá zneplatňovala limity počas mimoriadnej situácie.
Pre slovenských podnikateľov sa preto pri obchodovaní na území Slovenska nič nemení, aj po 10.7.2027 budú môcť zaplatiť v hotovosti maximálne do 5 000 eur. Európsky limit (10 000 eur) však bude platiť v prípade transakcií prebiehajúcich v iných štátoch, teda napríklad pri zahraničnom obchode.
Prísnejšie stanovené limity majú však aj ďalšie krajiny EÚ. Niektoré uvádzame v tabuľke nižšie.
| Krajina | Limit hotovostnej platby | Poznámka |
|---|---|---|
| Slovensko | 5 000 EUR | Od 1. 1. 2026 pri platbách, kde vystupuje podnikateľ; medzi nepodnikateľmi je limit 15 000 EUR. |
| Poľsko | 15 000 PLN (asi 3 500 EUR) | Limit sa týka platieb medzi podnikateľmi; pri transakciách medzi fyzickými osobami sa tento limit neuplatňuje. |
| Maďarsko | 1,5 mil. HUF mesačne (približne 4 000 EUR) | Platí pre B2B vzťahy. Osobitné limity, pri ktorých je potrebné overenie klienta, sú stanovené v prípade B2C vzťahov. |
| Taliansko | 5 000 EUR | Nad túto hranicu musí ísť o bezhotovostnú platbu. |
| Francúzsko | 1 000 EUR | Pre obchodné transakcie. Pre zahraničného spotrebiteľa platí za určitých podmienok limit 15 000 EUR. |
| Španielsko | 1 000 EUR | Platí, ak je jednou zo strán podnikateľ. Pre fyzickú osobu, ktorá nie je daňovým rezidentom v Španielsku, je limit 10 000 EUR. |
| Holandsko | 3 000 EUR | Platí od 1.1.2026 a týka sa obchodníkov s tovarom, obchodníkov s umením alebo prevádzkovateľov záložne. |
Nariadením však EÚ mnohým krajinám limity sprísni. Napríklad v Česku platí limit 270 000 CZK (v prepočte asi 11 000 EUR) a v Nemecku či Rakúsku v roku 2026 neplatia limity žiadne, čo sa od 10.7.2027 zmení.
Nové povinnosti pri hotovostných transakciách nad 3 000 eur
Nariadenie stanovuje aj ďalšiu hranicu, ktorá sa týka povinných subjektov podľa pravidiel proti praniu špinavých peňazí. Pri príležitostnej hotovostnej transakcii v hodnote najmenej 3 000 eur budú musieť povinné subjekty uplatniť tzv. minimálne opatrenia starostlivosti voči klientovi. Ide napríklad o identifikáciu klienta a overenie jeho totožnosti.
Hranica sa bude posudzovať pri jednej transakcii aj pri viacerých prepojených transakciách. Nejde pritom o ďalší limit, od ktorého by bola hotovostná platba zakázaná. Ide o hranicu, od ktorej vznikajú povinnosti súvisiace s identifikáciou klienta.
Nakoľko na Slovensku je stanovená hranica pre zákaz platieb v hotovosti na 5 000 eur a 15 000 eur, bude sa táto novinka týkať aj podnikateľov, ktorí patria medzi povinné subjekty podľa AMLR (napr. úverové inštitúcie či banky, ale aj notári alebo daňoví poradcovia). V praxi tak môže vzniknúť situácia, keď hotovostnú platbu vo výške napríklad 3 500 eur ešte môže povinný subjekt prijať, ale zároveň musí klienta identifikovať a overiť jeho totožnosť.
Dôležité je preto rozlišovať medzi limitom, do ktorého je hotovostná platba ešte povolená, a hranicou, od ktorej vznikajú AML povinnosti.
Čo hrozí pri porušení limitu?
V zmysle odseku 5 článku 80 nariadenia AMLR musia členské štáty zabezpečiť prijatie primeraných opatrení vrátane sankcií voči fyzickým alebo právnickým osobám, ktoré pri svojej profesionálnej činnosti porušia limit hotovostných platieb. Výška sankcií má byť nastavená tak, aby zodpovedala závažnosti porušenia a zároveň odrádzala od ďalšieho porušovania pravidiel.
Konkrétna podoba sankcií preto bude vychádzať aj z vnútroštátnej právnej úpravy.
Čo sa týka Slovenska, ak limit pre hotovostnú platbu poruší fyzická osoba – nepodnikateľ (zaplatí alebo príjme viac ako 15 000 eur v hotovosti), bude jej uložená pokuta za priestupok do 10 000 eur. Podnikatelia, ktorí porušia limit 5 000 eur pre fyzické platby, môžu dostať pokutu za správny delikt do 150 000 eur.
Limit sa môže v budúcnosti meniť
Hranica 10 000 eur pre hotovostné platby nemusí byť konečná. Ako sa uvádza v nariadení, Európska komisia posúdi potrebu a primeranosť úpravy limitu pre veľké hotovostné platby, pričom správa s týmto posúdením má byť predložená Európskemu parlamentu a Rade do 10. júla 2030.
Nové pravidlá tak predstavujú ďalší krok v obmedzovaní hotovostných finančných transakcií v EÚ. Pre podnikateľov bude v praxi dôležité najmä to, aby pri väčších obchodoch počítali s bezhotovostnou formou úhrady a zároveň si overili, aký konkrétny limit platí v krajine, v ktorej podnikajú alebo v rámci ktorej obchodujú.
