Skratka AML súvisí s bojom proti praniu špinavých peňazí, ktorý sa v roku 2017 sprísni aj zmenou legislatívy. Mnohí podnikatelia nevedia, že sa ich AML pravidlá stanovené AML zákonom v súčasnosti týkajú, prípadne začnú týkať.
AML je skratkou pre anglický výraz Anti-Money-Loundering, ktorá sa používa v súvislosti s bojom proti praniu špinavých peňazí. Pri „praní špinavých peňazí“ ide o činnosti vyúsťujúce k legalizácii príjmov získaných trestnou činnosťou, účasťou na trestnej činnosti, napomáhaní pri trestnej činnosti a pod.
V SR sú AML pravidlá a požiadavky upravené v zákone č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o boji proti praniu špinavých peňazí“). V praxi sa možno stretnúť aj s označením AML zákon.
Koho sa AML pravidlá (AML zákon) týkajú v roku 2017?
V zmysle AML zákona (zákona o boji proti praniu špinavých peňazí) sa AML pravidlá týkajú širokého okruhu osôb, najmä tých, u ktorých sa predpokladá, že prichádzajú v rámci svojej (spravidla podnikateľskej), činnosti do styku s väčším objemom finančných transakcií. AML zákon ich definuje ako povinné osoby a patria medzi ne napríklad:
- banka,
- finančný poradca,
- poisťovňa,
- prevádzkovateľ hazardnej hry,
- poštový podnik (napr. aj kuriérska spoločnosť),
- súdny exekútor,
- správca (napr. konkurzný správca),
- audítor,
- účtovník (napr. s.r.o., ktorá má túto činnosť zapísanú v Obchodnom registri),
- daňový poradca,
- realitná spoločnosť,
- advokát (napr. ak poskytuje klientovi právnu službu, ktorá sa týka založenia obchodnej spoločnosti),
- ekonomický poradca (napr. s.r.o., ktorá má túto činnosť zapísanú v Obchodnom registri).
Povinnou osobu je aj akýkoľvek podnikateľ, ak vykoná obchod v hotovosti v hodnote aspoň 15 000 eur bez ohľadu na to, či je obchod vykonaný jednotlivo alebo ako viaceré na seba nadväzujúce obchody, ktoré sú alebo môžu byť prepojené.
V roku 2017 má dôjsť k rozšíreniu okruhu povinných osôb, ktorých a majú AML pravidlá týkať. Znížiť by sa mal aj limit hodnoty obchodu v hotovosti zo súčasných 15 000 na 10 000 eur. Podrobnejšie informácie nájdete v článku Novela zákona o boji proti praniu špinavých peňazí (návrh) .
Aké zmeny priniesla novela od 1.11.2020 v oblasti ochrany pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti sa dozviete v článku Ochrana pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti (AML zákon) - povinnosti v roku 2021.
Aké povinnosti vznikajú pri dodržiavaní AML pravidiel (AML zákona) v roku 2017?
Povinná osoba má v zmysle AML zákona napríklad tieto povinnosti:
- posudzovať, či pripravovaný alebo vykonávaný obchod je neobvyklý,
- preverovať klienta (v legislatívnej terminológii - venovať klientovi základnú, zjednodušenú alebo zvýšenú starostlivosť),
- odmietnuť uzavretie obchodu, ak nie je možné preveriť klienta alebo ak klient odmietne preukázať, v mene koho koná,
- zadržať neobvyklú obchodnú operáciu do ohlásenia neobvyklej obchodnej operácie osobitnému útvaru služby finančnej polície Policajného zboru,
- ohlásiť neobvyklú obchodnú operáciu alebo pokus o jej vykonanie osobitnému útvaru služby finančnej polície Policajného zboru,
- písomne vypracovať a aktualizovať program vlastnej činnosti zameranej proti legalizácii príjmov získaných trestnou činnosťou a financovaniu terorizmu.
Sankcie za porušenie AML pravidiel (AML zákona) v roku 2017
Osobitný útvar služby finančnej polície Policajného zboru má v zmysle AML zákona povinnosť uložiť povinnej osobe pokutu za porušenie niektorej z povinností ustanovenej AML zákonom (t. j. za dopustenie sa správneho deliktu).
V závislosti od druhu správneho deliktu, závažnosti, dĺžky trvania, následkov protiprávneho konania a prípadne opakovaného neplnenia alebo porušovania AML povinností ustanovených zákonom o boji proti praniu špinavých peňazí alebo na jeho základe môže pokuta siahať až do výšky 331 939 eur.
V roku 2014 skončilo takmer 60 % kontrol zameraných na dodržiavanie zákona o boji proti praniu špinavých peňazí (dodržiavanie pravidiel AML zákona) uložením pokuty. Osobitný útvar služby finančnej polície Policajného zboru uložil v tomto roku sankcie za nedostatky v ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti v celkovej výške 14 400 eur.
